PDF《审计报告》

审计报告 安徽安凯汽车股份有限公司 会审字[2019]0988 号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国・北京

1 会审字[2019]0988 号审计报告安徽安凯汽车股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了安徽安凯汽车股份有限公司(以下简称安凯客车)财务报表,包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,

2018 年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报 表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了安凯客车

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度 的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于安凯客车,并履行了职业道德方 面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础.

三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注

二、2.持续经营 所述,安凯 客车2018年度归属于母公司所有者的净利润为-89,333.93万元,且于2018年12月31 日,安凯客车的资产负债率为93.63%,流动资产低于流动负债36,871.99万元,未 分配利润-93,720.09万元,归属于母公司的净资产为38,678.70万元.这些事项或情 况,表明存在可能导致对安凯客车持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性.

2 2 该事项不影响已发表的审计意见.

四、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见.除 与持续经营相关的重大不确定性 部分所述事项 外,我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项.

(一)收入确认

1、事项描述 如安凯客车合并财务报表附注

五、32 所述,安凯客车营业收入主要来源于汽 车整车(包括燃油客车和新能源客车)及配件的销售.安凯客车

2018 年度实现营 业收入 314,679.92 万元.由于营业收入作为安凯客车财务报表的重要项目,其计 入错误的会计期间或被操控而产生的固有风险较高,且确认与计量对财务报表的 影响重大,我们将营业收入的确认和计量作为关键审计事项.

2、审计应对 我们对营业收入的确认和计量执行的审计程序主要包括: (1)了解、测试和评价安凯客车与营业收入确认和计量相关的内部控制制度 的设计和运行有效性;

(2)对营业收入与营业成本实施分析性程序,分析复核各月份及主要产品的 销售收入、销售成本及毛利率情况,复核营业收入、营业成本的匹配性;

(3)对重要销售合同进行抽查,识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移 相关的合同条款与内容,复核营业收入的确认与计量是否符合企业会计准则的规 定;

(4)对本期营业收入进行抽查,复核销售合同、出库单、提车单、销售发票、 出口报关单、客户回款等业务单据与营业收入确认与计量的匹配性;