PDF《审计报告》

3 (5)通过对本期提车单、物流单据、报关单等业务单据抽查,并复核相关 的记账凭证、销售合同、发票等,复核营业收入确认的完整性;

(6)对主要客户营业收入、应收账款进行函证,验证营业收入确认的真实 性、准确性及完整性;

(7)通过查阅国家及地方新能源汽车补贴相关文件、安凯客车新能源汽车 补贴申报资料及本期新能源汽车补贴收款情况等,复核营业收入确认的准确性及 完整性;

(8)对资产负债表日前后的销售交易执行截止性测试,复核营业收入是否 记录于恰当的会计期间.

(二)应收票据及应收账款减值准备 1.事项描述 如安凯客车财务报表附注

五、2 所述,截止

2018 年12 月31 日,安凯客车应 收票据及应收账款账面金额 215,879.56 万元,其中应收票据账面余额 7,851.86 万元,应收票据坏账准备余额 257.96 万元;

应收账款账面余额 283,731.99 万元,应 收账款坏账准备余额 75,446.32 万元.由于应收票据及应收账款减值准备金额重 大,且根据安凯客车应收款项坏账准备计提政策(财务报表附注

三、11.应收款项 的减值测试方法及减值准备计提方法)的规定,应收账款的可收回性及应收账款 坏账准备的计提涉及安凯客车管理层的判断,我们将应收票据及应收账款减值准 备作为关键审计事项. 2.审计应对 我们对应收票据及应收账款减值准备的确认实施的审计程序主要包括: (1)了解、测试和评价安凯客车与应收账款减值准备计提相关的内部控制 制度的设计和运行有效性;

4 (2)获取安凯客车截止

2018 年12 月31 日的应收账款账龄明细表,复核应 收账款账龄划分的准确性;

并对按账龄分析法计提坏账准备的金额进行重新计算 复核;

(3)对于账龄较长的应收账款余额,通过对管理层及相关业务部门进行访 谈,了解应收账款未回款原因、客户财务状况等及应收账款的可收回性;

并通过 公开渠道查询与债务人或其行业发展状况有关的信息,以识别是否存在影响安凯 客车应收账款坏账准备评估结果的情形;

(4)通过对主要客户本期回款记录及期后回款情况的抽查,复核安凯客车 对应收账款坏账准备评估结果的合理性;

(5)对于涉诉应收账款,通过对应收账款可收回性判断依据的抽查,复核 应收账款坏账准备计提的充分性与适当性,并通过向律师函证方式分析应收账款 坏账准备计提的充分性与适当性;

(6)通过对安凯客车及同行业上市公司公开披露的应收账款坏账准备计提 情况进行对比分析,复核应收账款坏账准备占应收账款余额比例的合理性.

五、其他信息 安凯客车管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括安凯客 车2018 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报.

5 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

六、管理层和治理层对财务报表的责任 安凯客车管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务 报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估安凯客车的持续经营能力,披露与持续 经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算安凯客车、终止运 营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督安凯客车的财务报告过程.