PDF《账目附注》

而超出该等非货币资产公平 价值之负商誉则即时於综合损益账确认.

96 嘉里建设有限公司 二零零四年年报 账目附注

1 主要会计政策 (续) (f) 商誉 负商誉 (续) 於二零零一年一月一日前进行之收购,有关负商誉已於收购时直接计入储备. 当有减值现象出现,商誉 (包括已於储备撇销之商誉) 之账面值将予评估并减至可收回 款额. 出售某项实体之损益包括与所出售实体有关商誉或负商誉之未摊销结余,或倘若收购 乃於二零零一年一月一日前进行,则包括於储备中撇销惟并未於综合损益账变现之有 关商誉或负商誉. (g) 证券投资 (i) 非贸易证券 持有作非贸易用途之投资按结算日之公平价值列账.有关个别证券公平价值之转 变会於非贸易证券重估储备中计入或扣除,直至证券出售或厘定为价值耗蚀为止. 出售证券之累计溢利或亏损指出售所得款项净额与有关证券之账面值之差额,连 同转拨自非贸易证券重估储备之任何盈余 亏损,在损益账内处理. 个别投资均定期检讨,以厘定是否有价值耗蚀.当投资被视为出现价值耗蚀时, 於重估储备中记录之累计亏损将在损益账中支销.因价值耗蚀而从非贸易证券重 估储备转到损益账之数额,在导致耗蚀之情况及事况不再出现时,将在损益账内 拨回. (ii) 贸易证券 贸易证券以公平价值列账.在每个结算日,由贸易证券之公平价值改变所产生而 未变现盈亏净额,会於损益账中入账.有关出售贸易证券之溢利或亏损,即出售 所得款项净额与账面值之差额,会即时在损益账中入账.

97 嘉里建设有限公司 二零零四年年报

1 主要会计政策 (续) (h) 物业及其他固定资产 (i) 投资物业 投资物业 (包括酒店物业) 指建筑及发展工程经已完成,并因其具有投资潜力而持 有之土地及楼宇权益,而有关之租金收益乃经公平洽商而定. 投资物业按每年结算日之专业估值列值.投资物业价值之改变乃视作投资物业重 估储备之变动而予以处理.倘按整体组合之基准计算储备总额不足以W销亏损, 超出之亏损数额则於损益账内扣除.若过往曾将某项亏损拨入损益账而其后出现 重估盈余,则会将此盈余其中相等於该项曾从损益账中扣除的亏损之数额拨回损 益账.除租约年期尚余二十年或以下者按租约尚余年期之账面值作出折旧准备外, 投资物业不计算折旧. 出售投资物业之溢利或亏损指销售所得款项净额与有关资产之账面值及应占之任 何重估储备余额之差额,并在损益账内确认. (ii) 永久业权与其他租赁土地及楼宇及港口设施 永久业权土地及楼宇、被列为其他租赁土地及楼宇之货仓及物流中心及港口设施 乃按估值日期之公开市值减其后之折旧总额及累计减值亏损列值.重估永久业权 土地及楼宇价值之改变乃视作永久业权土地及楼宇重估储备之变动而予以处理, 而货仓、物流中心及港口设施价值之改变则视作其他物业重估储备之变动而予以 处理.若个别物业之该项储备不足以弥补其重估亏损,则超出之重估亏损自损益 账中扣除.若过往曾将某项亏损拨入损益账而其后出现重估盈余,则会按个别基 准将此盈余其中相等於该项曾从损益账中扣除的亏损之数额拨回损益账. 永久业权土地不作折旧准备.於永久业权土地上之楼宇之折旧乃按其於本集团之 预计可用期限以直线法撇销其估值减剩余价值计算.为此所采用之主要年率为 2.5%. 列作其他租赁土地及楼宇之货仓及物流中心及港口设施之折旧乃按其於本集团之 预计剩余可用期限 (由九年至四十九年不等) 以直线法撇销其估值减剩余价值计算. 职员宿舍按成本减折旧总额及累计减值亏损列值.成本指该等职员宿舍之购买价 及为使其达至现有用途而支付之其他费用.