PDF《广州珠江钢琴集团股份有限公司 审计报告及财务报表》

将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;

将 子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表 的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体在以前期间一直存在. 在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司的,则不调整合并资产负债表 期初数;

将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;

该子 公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表.通过多次交易分步实现 非同一控制下企业合并时,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该 股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投 资收益.购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他 综合收益转为购买日所属当期投资收益. 在报告期内,本公司处置子公司,则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳 入合并利润表;

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表.因处置部 分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时, 对于处置后的剩余股权投资, 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量.处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益.与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收益. 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司的可辨认净资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子 公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份 额的差额,均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本 溢价不足冲减的,调整留存收益.

(七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金. 将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期) 、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物. 广州珠江钢琴集团股份有限公司

2012 年度 财务报表附注 财务报表附注 第5页

(八) 外币业务和外币报表折算

1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账. 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益. 以历史成本计量的外币非货 币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额.以 公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由 此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积.

2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算;

所有者 权益项目除D未分配利润‖项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.利润 表中的收入和费用项目, 采用按照系统合理的方法确定的、 与交易发生日即期 汇率近似的汇率(全年平均汇率)折算.按照上述折算产生的外币财务报表折 算差额,在资产负债表所有者权益项目下单独列示. 处置境外经营时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的、 与该境外经营相 关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益;