PDF《国电长源电力股份有限公司 会计报表注释》

四、重要会计政策和会计估计 会计年度 公司的会计年度为公历

1 月1日至

12 月31 日. 记账本位币 公司以人民币为记账本位币. 记账基础和计量属性 公司会计核算以权责发生制为记账基础,除交易性金融资产、可供出售金融资产、符合条件的投资性 房地产、非同一控制下的企业合并、具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入非货币资 产、交易性金融负债、衍生工具等以公允价值计量外,均以历史成本为计量属性. 外币业务核算方法 公司的外币交易在即期汇率波动不大时,按与交易发生日即期汇率近似的汇率将外币金额折算为记账 本位币;

即期汇率波动较大时,按交易发生日即期汇率将外币金额折算为记账本位币.资产负债表日外币 货币性资产和负债按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑损益符合资本化条件的,按借款费用资 本化的原则处理;

筹建期间发生的,记入开办费;

其余的均计入当期的财务费用.资产负债表日以历史成 GUODIAN CHANGYUAN ELECTRIC POWER CO.,LTD

2 本计量的外币非货币项目仍按交易发生日即期汇率折算,不改变其原记账本位币金额.资产负债表日以公 允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日即期汇率折算,由此产生的汇兑损益计入公允价值变动 损益. 公司采用的即期汇率为当日国家外汇管理局公布的汇率中间价. 5.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款.现金流量表之现金等价物指持有期 限短(一般是指从购买日起三个月内到期) 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资. 6.金融资产和金融负债 (1)金融资产和金融负债的分类 公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、 持有至到期投资四类.其中:交易性金融资产以公允价值计量,公允价值变动计入当期损益;

可供出售金 融资产以公允价值计量,公允价值变动计入股东权益;

应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量. 公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余 成本计量的其他金融负债两类. (2)金融资产减值 公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查,有客观证据表明金融资 产发生减值的,计提减值准备.对单项重大的金融资产需单独进行减值测试,如有客观证据证明其已发生 了减值,确认减值损失,计入当期损益.对于单独金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产,公司 根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况,按信用组合进行减值测试,以确认减值损失. (3)应收款项坏账损失核算方法 ① 坏账损失的核算方法: 坏账损失采用备抵法核算.期末对于与股份公司所控制的关联方单位所发生的应收款项和单项金额重 大的非关联方应收款项(包括应收账款和其他应收款)逐项进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值 的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;

对于单项金额不重 大的以及经单独测试后未发现减值的与股份公司控制关联方以外的单位所发生的应收款项,采用账龄分析 法,按如下比率计提坏账准备. 账龄1年以内 1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5-6 年6年以上 计提比例