PDF《山东龙力生物科技股份有限公司》

3 第四名 7,703,437.49 无4.03% 第五名 7,297,391.60 无3.82% 主要客户与2017年发生较大变化的主要原因为:2018年3月新增了网红推广 业务,导致第一名客户成为2018年最大客户,其他主要客户与2017年相比无重大 变化. 数字发行类业务2018年前5大客户相关情况: 单位:元 客户名称 销售金额 关联关系 销售占比 第一名 44,040,749.03 无38.54% 第二名 41,035,940.43 无35.91% 第三名 16,110,220.99 无14.10% 第四名 4,599,327.99 无4.02% 第五名 3,956,782.37 无3.46% 主要客户与2017年相比无重大变化. (3)苹果产品销售业务停止的时间、未开展该业务的原因. 回复: 苹果产品销售业务停止时间是2018年1月.未开展业务的原因是公司主要客 户 厦门维信创联信息科技股份有限公司 在2018年1月出现管理层重大调整,导 致该类业务出现大幅下降.同时,由于该类业务资金占用大、毛利较低,管理层 决定停止这项业务. 请年审会计师说明公司营业收入确认、营业成本计量的内部控制是否有效 执行,会计师针对营业收入和营业成本所执行的审计程序,公司营业收入的确认 与营业成本的计量是否符合《企业会计准则》的规定. 年审会计师回复: ①、由于龙力生物未能提供关于货币资金的完整财务资料,我们亦无法实施 必要的替代审计程序,从而我们无法判断销售与收款循环、采购与付款循环的内 部控制是否有效执行,亦无法判断营业收入确认、营业成本计量的内部控制是否 有效执行. ②、我们对营业收入与营业成本执行的审计程序如下: 将主营业务收入、成本进行同期比较,分析产品销售的结构和价格变动是否 异常及异常变动的原因;

分年度和分月份分析收入的变动、毛利率变动情况,分析其变动趋势是否正

4 常, 是否符合公司季节性、 周期性的经营规律, 查明异常现象和重大波动的原因;

获取销售合同、订单等并进行检查,并与公司实际的销售情况进行核对;

对 收入实施细节测试程序,核查了相关的合同订单、出库单、发票及相应的收款凭 证并与银行对账单核对;

对主要客户的销售金额实施函证及核查期后收款情况;

对主要供应商的采购金额实施函证及核查期后付款情况;

对报告期内的销售收入实施了截止性测试. 对主要原材料及产成品进行采购计价检查及发出计价测试;

获取并分析全年 成本分配表;

利用专家的工作.公司聘请了IT审计对子公司快云科技、兆荣联合分别进行 了专项审计. ③、由于龙力生物未能提供货币资金的完整财务资料,我们亦无法实施必要 的替代审计程序,从而我们无法确认销售收款、采购付款等会计处理是否符合相 关规定;

由于龙力生物未能提供固定资产的完整财务资料,我们亦无法实施必要 的替代审计程序, 从而我们无法判断营业成本中与固定资产折旧相关的费用是否 完整. 综上所述,我们无法判断公司营业收入的确认与营业成本的计量是否符合 《企业会计准则》的规定.

2、报告期内,公司向前五大客户销售金额合计2.94亿元,占销售总额的 34.34%.其中,向青岛世纪龙和国际贸易有限公司、山东晨乐生物科技有限公 司、 Longlive Europe Food division Ltd的销售金额分别为1.1亿元、 0.52亿元、 0.41 亿元.请补充说明以下内容: (1)公司2017年对上述客户的销售金额、关联关系、占同类销售比重;