PDF《四川友利投资控股股份有限公司》

7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款. 现金等价物是指持有的期限短、 流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.

8、外币业务和外币报表折算 (1)外币交易的会计处理 发生外币交易时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额. 于资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币, 所产生 的折算差额,除根据借款费用核算方法应予资本化的,计入当期损益.以历史成本计量的外 币非货币性项目,于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算. (2)外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 股东 权益项目除未分配利润项目外,其他项目 采用发生时的即期汇率折算.境外经营的利润表 中的收入和费用项目,采用年平均汇率折算.上述折算产生的外币报表折算差额,在股东权 益中单独列示.

9、金融工具 (1)金融资产 ① 金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 贷款及应收款项、 持有至到期投资和可供出售金融资产. 金融资产的分类取决于本公司对金 融资产的持有意图和持有能力. ② 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值确认.对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产, 相关交易费用直接计入当期损益;

对于其他类别的 金融资产,相关交易费用计入初始确认金额. ③ 金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 公允 价值变动形成的利得或损失,计入当期损益. 贷款及应收款项和持有至到期投资,采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止 确认、减值以及摊销形成的利得或损失,计入当期损益. 可供出售金融资产,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入资本公积,在该可 供出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益. 可供出售债务工具投资在持有 期间按实际利率法计算的利息,计入当期损益.可供出售权益工具投资的现金股利,在被投 资单位宣告发放股利时计入当期损益. ④ 金融资产减值 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 确认减值损失, 计提减值准备. A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备,按该金融资产预计未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提,计入当期损益. 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,对单项金额不重大的金融资产, 单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试. 单独测试未发生减值 的金融资产, 无论单项金额重大与否, 仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 再进行减值测试. 已单独确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试. 对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值 已经恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当 期损益. B、 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时, 即使该金融资产没有终止确认, 原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益. 对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已经 恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损 益. 可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回. ⑤ 金融资产终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬 转移时,本公司终止确认该金融资产. 金融资产整体转移满足终止确认条件的,本公司将下列两项金额的差额计入当期损益: A、所转移金融资........