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代扣代缴-工资薪金-提前退休 一次性补贴收入个人所得税申报说明

一、 申报准备 完成《个人所得税基础信息表(A 表) 》填制.

具体填表方 法请参见相关申报说明.

二、 填报报表 《扣缴个人所得税报告表》

三、 填报说明

(一)表头栏目填报 税款所属期:个人取得所得的月份的第一日至最后一日 扣缴义务人名称: 实际支付个人所得税的单位的法定名称全 称 扣缴义务人所属行业:选择"一般行业"或"特定行业月份 申报" ,按照税法及其实施条例规定,特定行业,是指采掘业、 远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的 其他行业. 扣缴义务人编码:扣缴义务人纳税人识别号

(二)申报表基础信息栏目填报 序号(1) :顺位序号 姓名(2) :纳税人姓名.中国境内无住所个人,其姓名应当 用中、外文同时填写. 身份证件类型(3) :填写能识别纳税人唯一身份的有效证照 名称. 在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等 证件名称. 在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予

18 位纳税 人识别号的,填写"税务机关赋予" ;

如果税务机关未赋予 的,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大 陆通行证等证照名称. 身份证件号码(4) :与身份证件类型填报内容相对应的身份 证件号码.

(三)申报表计税申报栏目填报 所得项目(5) :工资、薪金所得 所得期间(6) :扣缴义务人支付所得的时间 收入额(7) :纳税人取得的全部一次性补偿收入额(含税) . 免税所得 (8) : 税法第四条规定可以免税的所得. 一般不填. 税前扣除项目(9)-(16) :一般不填. 减除费用(17) :一般填写 3500. 准予扣除的捐赠额(18) :按照税法及其实施条例和相关税 收政策规定,可以在税前扣除的捐赠额. 应纳税所得额(19) :根据相关列次计算填报.第19 列=第7列-第8列-第16 列-第17 列*实际月份数-第18 列.实际 月份数是指办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数. 税率%(20) 、速算扣除数(21) :以[(第7列-第8列-第16 列-第18 列)÷实际月份数-第17 列)]的余额确定适用税率和速 算扣除数. 应纳税额(22) :第22 列=[(第19 列÷实际月份数)*第20 列-第21 列]* 实际月份数. 减免税额(23) :符合税法规定可以减免的税额.此项有填 报的,需同时填报《个人所得税减免税事项报告表》 . 应扣缴税额(24) :根据相关列次计算填报.第24 列=第22 列-第23 列 已扣缴税额(25) :扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税 税款.一般不填. 应补(退)税额(26) :根据相关列次计算填报.第26 列= 第24 列-第25 列.一般与第

24 列相同. 备注(27) :注明"提前退休一次性补贴"和"实际月份数" .

(四)签署盖章栏目填报 相关人员、扣缴义务人、代理机构(人)填报相关内容,签 名或盖章.

四、客户端申报 第一步:点击左侧 "报表填写"中的"扣缴所得税报告表" , 在"管理表单"下选择"提前退休一次性补贴" ,如下图所 示: 第二步:您可以选择【添加】或【导入】两种方式录入人员 数据,操作方法和正常工资薪金相同,如下图所示: 第三步:点击【添加】 ,按照员工收入情况如实录入数据,如 下图所示: