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启迪桑德环境资源股份有限公司 审计报告大信审字[2019]第2-00419 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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1 - 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 电话 Telephone:+86(10)82330558 传真 Fax:+86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 审计报告 大信审字[2019]第2-00419 号 启迪桑德环境资源股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了启迪桑德环境资源股份有限公司(以下简称 贵公司 )的财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 贵公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.在审计中识别出的关键审计事项如下:

(一) 应收账款坏账准备

1、事项描述 -

2 - 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 电话 Telephone:+86(10)82330558 传真 Fax:+86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 财务报表对应收账款的相关披露详见财务报表附注五

(二)所述,截至

2018 年12 月31 日,贵公司应收账款余额 63.59 亿元,坏账准备金额 3.71 亿元,账面价值较高.由于应收款 项金额重大,坏账准备的计提涉及管理层的专业判断,若应收账款不能按期收回或无法收回 而发生坏账对财务报表影响较为重大,我们将应收账款的坏账准备确定为关键审计事项.

2、审计应对 针对应收账款坏账准备执行的审计程序主要包括: (1)对贵公司应收账款信用政策及管理相关的内部控制设计及运行有效性进行评估和测试;

(2)获取贵公司关于计提坏账准备的决议记录或文件,查询贵公司批准坏账准备计提政策 和估计的程序是否符合相关规定;

(3)对贵公司坏账准备会计估计的合理性进行分析,包括确定应收款项组合的依据、金额 重大的判断、单独计提坏账准备的判断等;

(4)结合相关历史回款情况、信用风险变化情况、以及应收账款期后回款分析,同时对应 收账款执行函证程序,评价管理层对对预期可回收金额考虑的合理性;

(5)对贵公司应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据进行复核,关注是否充分识别 已发生减值的项目;