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(6)获取贵公司坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账计提政策执行,重新计算坏 账准备计提金额是否准确.

(二) 特许经营权项目资产

1、事项描述 公司下属项目公司以建设经营移交方式( BOT )参与固废焚烧发电与填埋、固体废弃物 处理、固废中转站及自来水污水处理等公共基础设施建设业务.公司从国家行政部门获取公 共基础设施项目的特许经营权,参与项目的建设和运营,在特许经营权期满后,公司需要将 有关基础设施移交国家行政部门.在判断该等业务是否属于《企业会计准则解释第

2 号》规 范的 BOT 业务时,管理层需要作出判断.建造期间,公司对于所提供的建造服务按照《企业 会计准则第

15 号――建造合同》确认相关的收入和费用.建造合同收入按照收取或应收对价 的公允价值计量,公司根据合同中有关基础设施建成后预计收取款项权利情况的规定,确认 -

3 - 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 电话 Telephone:+86(10)82330558 传真 Fax:+86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 为金融资产与无形资产.基础设施建成后,公司按照《企业会计准则第

14 号――收入》确认 与后续经营服务相关的收入. 财务报表对特许经营权项目资产的相关披露详见附注五(十三)、(十四)所述,截至

2018 年12 月31 日,特许经营权项目资产合计达到人民币

180 亿元. 由于评价特许经营权项目资产的确认及分类涉及管理层的重大判断,且其对合并财务报 表具有重要性,我们将贵公司特许经营权项目资产确定为关键审计事项.

2、审计应对 针对特许经营权项目资产执行的审计程序主要包括: (1) 对贵公司特许经营权业务项目对应的业务流程进行了解,评估并测试关业务内 部控制的设计及运行是否有效;

(2) 采用抽样方式,查看公司特许经营权业务的相关协议条款,评估管理层对该等 业务所作的判断是否合理;

(3) 采用抽样方式,对本期新增工程施工现场进行查看,与工程管理部门讨论工程 的完工程度,并与账面记录及实际履行情况进行对比,评估管理层所作的判断及估计的合 理性;

通过抽样测试、检查施工结算资料,核实了新增特许经营权交易金额的准确性;

(4) 获取特许经营权协议, 对特许经营权项目资产的运营期限、 收费标准进行复核, 对特许经营权项目资产的摊销进行复核.

四、其他信息 贵公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括贵公司

2018 年年度报 告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. -

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