PDF《西安天和防务技术股份有限公司》

(2)抓住我国5G通信建设的重大机遇,抓紧扩充民品通信电子产品的产能,有效 组织和合理安排订单的生产交付,确保年度生产任务的全面完成;

(3)加大对低空近程防空指挥系统、海防系统、要地安防及地面侦察指挥系统等 主导产品的国际市场开拓力度,推进军贸军援业务订单的较快落地;

(4)推进公司军民融合数据业务尽快落地,加快实施智慧哨兵、太赫兹安检、空 管空防一体化、军民融合感知系统等新产品在重点市场的推广和销售;

(5)加快应收账款的回收,严格预算管理,努力提升财务管理水平. 截止目前,公司的上述举措取得了一定的成效,2019 年第一季度公司军品业务、民 品业务实现增长,主营业务实现盈利.公司将继续推进相关举措的实施,并在实施过程 中灵活调整重点方向,争取早日实现既定效果,完成年度经营目标.

二、根据公司年报,2017 年末,公司应收账款余额 5.03 亿元,坏账准备 2.52 亿元;

2018 年末,公司应收账款余额 5.22 亿元,坏账准备 3.56 亿元.请你公司:

(一)结合

2018 年同行业可比公司情况、你公司业务模式、信用政策、应收账款 期后回款等情况,说明你公司在营业收入下降的情况下应收账款增长的原因和合理性. 请会计师说明针对公司营业收入的真实性所采取的审计程序, 并说明各项审计程序的测 试明细及涵盖范围;

【回复】:

1、同行业可比公司情况 公司同行业可比公司情况详见本回复

一、1(5)同行业公司比较分析 .

2、业务模式 公司的业务模式根据产品方向不同分为军品和民品两种.军品方面,公司军品的国 内销售必须获得军方军品设计定型批准,销售价格由军方根据审定的价格执行;

军品的 出口必须通过国家授权的军贸公司进行,国家对军品出口实行严格的许可制度.公司采 用整机销售、 技术转让+联合生产 、备品备件生产与配套销售模式实现客户和产品 价值的最大化.民品方面,公司主要以订单式生产模式为主,根据用户要求进行生产.

7 根据民品市场行业的不同,具体又分为预测性生产和项目式生产两种模式.公司依托各 子公司平台及业务平台,参与各大设备商及应用客户的招标采购或有导向性的进行市场 推广和销售.

3、信用政策 本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估.根据信用评估结果,本公司 选择与经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本 公司不会面临重大坏账风险. 由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易,所以无需担保物.信用风 险集中按照客户进行管理.

4、应收账款期后回款情况 公司高度重视应收账款催收工作,对应收账款客户风险级别和性质进行分类.定期 检查、评估应收账款催收工作的效果并与绩效挂钩确保催收工作的有效推进和应收账款 的及时回收.截至问询函发出日公司共收回前期应收账款6,021.33万元.

5、应收账款增长的原因及合理性 报告期公司营业收入较上年下降,主要为军品收入较上年同期减幅较大,受军品客 户采购计划延迟下达的影响,报告期公司军品收入较上年减少 1.01 亿元,预计

2019 年 公司军品收入有较大增幅. 报告期末公司应收账款较上年末增长 1,840.17 万元,主要为华扬通信和南京彼奥应 收账款增加所致.华扬通信和南京彼奥应收账款较上年末增加 1,915.79 万元,同时营业 收入也较上年同期增加 3,851.36 万元.华扬通信和南京彼奥属于电子元器件制造业,主 要产品为射频与微波类器件,其信用政策较上年同期无变化,应收账款期后回款正常. 综上所述,报告期应收账款增长合理. 【会计师意见】: