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0 万隆大连金石谷乡村俱乐部有限公司 审计报告万会业字(2008)第2439 号 报告书目录 一.

审计报告 第1-3 页二.财务报表附注 第4-10页三.会计报表 第11-12页1万隆万隆会计师事务所有限公司万会业字(2008)第2439 号审计报告大连友谊(集团)股份有限公司: 我们审计了后附的大连金石谷乡村俱乐部有限公司(以下简称 金石谷 ) 的2008 年9月30 日的资产负债表及报表附注.

一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任. 这种责任包 括: (1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存 在由于舞弊或错误而导致的重大错报;

(2)选择和运用恰当的会计政策;

(3)作 出合理的会计估计.

二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见. 我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 中国注册会计师审计准则要求 我们遵守职业道德规范, 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报 获取合理保证. 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据. 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估.在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内 部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见.审2万隆计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及 评价财务报表的总体列报. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础.

三、导致保留意见的事项 1.会计报表附注四.

(三)所述的其他应收款期末余额 20,471,390.07 元,未 能取得会计凭证及其他有关资料未能实施函证或其他替代的审计程序, 余额的真 实性、完整性及可收回性无法确认;

2.会计报表附注四.

(六)所述的在建工程期末余额 9,602,955.25 元中有 2,172,770.25 元未能取得付款凭证;

3.会计报表附注四.

(七)所述的应付职工薪酬期末余额 491,312.00 元, 未能 取得原始凭证及相关证据,未能核实其真实性、完整性及是否需要偿还;

4.会计报表附注四.

(八)所述的其他应付款期末余额 8,547,288.74 元, 未能 取得原始凭证核实其是否真实性、完整性及是否需偿还;

四、审计意见 我们认为,除了前段所述

4 个事项及其可能产生的影响外,金石谷的会计报 表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了金石谷

2008 年9月30 日的财务状况. 另外,我们注意到: 根据金石谷与大连金石滩国家旅游度假区管委会签订的国有土地使用权出 让合同及其补充合同的约定,土地出让金总金额为 108,510,000.00 元,合同签 字后

15 日内,公司须向出让人缴纳 20,000,000.00 元定金,其余款项分两期缴 纳,其中第一期于

2003 年3月31 日前付款 30,000,000.00 元,第二期 31,510,000.00 于2004 年3月31 日前付款,余款 27,000,000.00 元根据补充合 同以公司投资建设的工程费用冲抵. 至审计报告日, 金石谷已支付 20,000,000.00 元的定金, 其余款项尚未支付.

3 万隆根据合同中的违约责任条款,如果受让人不能按时支付土地使用权出让金,自滞 纳之日起,每日按延期支付款项的 0.3%向出让人缴纳滞纳金,延期付款超过