PDF《2018年年度报告的事后审核问询函回复》

关于对广东榕泰实业股份有限公司 2018年年度报告的事后审核问询函回复 广会专字[2019]G19002880091号 目录 报告正文…1-28 关于对广东榕泰实业股份有限公司 2018年年度报告的事后审核问询函回复 广会专字[2019]G19002880091号 上海证券交易所: 根据贵交易所《关于对广东榕泰实业股份有限公司2018年年度报告的事后审核问询 函》的要求,我们作为广东榕泰实业股份有限公司(以下简称 广东榕泰 或 公司 )的年 审会计师事务所,就贵交易所要求的事项进行了核实,现将核实结果报告如下:

一、 关于商誉及商誉减值 年报显示,公司商誉期初余额10.

62亿元,前期未进行减值计提,本期计提商誉减值1,044.58 万元,期末余额10.52亿元.本次商誉减值涉及主要资产为公司2016年通过重大资产重组收购的 北京森华易腾通信技术有限公司(以下简称森华易腾).森华易腾2018年实现净利润1.45亿元,业 绩承诺完成率为95.25%,累计业绩完成率为99.22%.请公司补充披露: 1.公司商誉相关的会计政策和会计估计,包括商誉初始确认和计量方法,商誉减值测试 方法及减值准备计提方法等;

【公司回复】

(一)、公司商誉初始确认和计量方法: 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资 产于取得日或购买日的公允价值份额的差额.公司的商誉系公司收购北京森华易腾通信 技术有限公司100% 股权的合并成本1,200,000,000.00 元与可辨认净资产公允价值137,799,871.58元的差额.

(二)、公司商誉减值测试方法及减值准备计提方法 公司根据《企业会计准则第

8 号――资产减值》有关商誉减值的处理规定,对企业

1 合并所形成的商誉,在每年年度终了进行减值测试.商誉结合与其相关的资产组或者资 产组组合进行减值测试.进行资产减值测试时,对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 应当自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;

难以分摊至相关的资产组的,应 当将其分摊至相关的资产组组合.在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值 测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,应当先对不包含商誉 的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失.再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些 相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收 回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,应当确认减值 损失,减值损失金额应当先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,再根 据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵 减其他各项资产的账面价值.对于资产可收回金额的估计,应当根据其公允价值减去处 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定. 2.森华易腾业绩承诺情况和业绩预测情况,自收购以来各报告期主要财务数据,以及各 报告期末商誉减值测试的具体过程,包括指标选取情况、选取依据及合理性,列示营业收入、 收入增长率、净利润、毛利率、费用率、净利率水平、自由现金流、折现率等重点指标的来源;