PDF《关于对纳思达股份有限公司 2018 年年报的问询函》

1 关于对纳思达股份有限公司

2018 年年报的问询函 中小板年报问询函【2019】第328 号 纳思达股份有限公司董事会 : 我部在对你公司

2018 年度报告进行审查的过程中,关注到如下 事项:

1、 你公司

2018 年度实现营业收入为

219 亿元, 同比增长 2.

83%, 实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润(以下简称 扣非后净利润 )为6.34 亿元,同比增长 153.89%,经营活动产生 的现金流量净额为 21.59 亿元,同比增长 447.94%,主要原因为报告 期美国利盟收到税费返还比去年同期增加. 其中非经常性损益项目中, 因处置 Kofax Limited 确认相关损益,非流动资产处置损益为-7,043 万元,去年同期为 13.69 亿元;

因受美国税改影响,根据税收、会计 等法律、 法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响为

5 亿元,去年同期为 33.33 亿元. (1)请结合你公司业务开展情况、销售政策、行业周期、市场 供求情况、产品类别等说明

2018 年度经营活动产生的现金流量净额 与营业收入、净利润增长幅度不配比的原因,市场环境是否发生重大 变化. (2)请补充说明处置 Kofax Limited 的相关会计处理方式、依据 及合理性.

2 (3)请补充说明美国税改法案对你公司非经常性损益连续两年 产生重大影响的原因、影响范围以及是否可能继续对你公司

2019 年 财务数据造成重大影响,你公司因美国税改调整的具体科目、相关会 计处理的依据、计算过程及其合规性. (4)请补充说明报告期内美国利盟收到税费返还的具体情况. 请年审会计师核查并发表明确意见.

2、根据年报,你公司主要收入和资产来自境外,你公司

2018 年 实现中国境外(含出口)营业收入

202 亿元,占比 92%;

报告期末你 公司主要子公司 Lexmark International II,LLC 总资产

300 亿元,占合并范 围总资产的 82%.请补充披露出口业务实现的营业收入金额和占比, 请年审会计师补充说明对境外资产和收入真实性认定所实施的审计 程序,是否获取充分审计证据.

3、报告期末,你公司货币资金余额为 34.03 亿元,占总资产比 例为 9.42%;

有息负债(短期借款+一年内到期的非流动负债+其他流 动负债+长期借款+应付债券)为155 亿元.2018 年,你公司归属于 上市公司股东的净利润(以下简称 净利润 )为9.5 亿元,经营活 动现金流量净额为 21.59 亿元;

利息支出为 8.25 亿元,占净利润的 比例为 86.84%. (1)请以列表方式补充说明你公司货币资金存放地点、存放类 型、利率水平、是否存在抵押/质押/冻结等权利限制.请年审会计师 核查并对货币资金的真实性、 存放安全性、 是否存在权利限制发表明 确意见.

3 (2)请结合你公司业务发展情况测算营运资金需求,说明你公 司货币资金水平与资金需求是否匹配;

分析说明你公司经营活动现金 流量净额明显高于净利润的原因,以及在货币资金、经营活动现金流 较为充裕的情况下仍持续新增债务融资的原因及合理性, 是否显著增 加你公司的财务负担和偿债风险.

4、报告期末,你公司负债总额为

275 亿元,其中流动负债

121 亿元, 长期借款

80 亿元, 流动比率为 0.86. 请结合你公司资产状况、 经营情况、融资能力以及各类流动负债到期情况等因素, 说明是否存 在无法按期偿付贷款及其它应付款项的风险.