XLS《风险点防控》

审计机关对情节严重或者制止无效的违法行为未及时审查并作采取相应措施. , 中 ,,

负有直接责任审计人员、审计组长、审计机关负责人 ,,

, (3)决定环节.对应当采取暂停拨付与使用措施的违法行为未采取暂停拨付与使用措施,或者未按照规定的条件、程序采取暂停拨付与使用措施. , 中 ,,

审计机关负责人 ,,

, (4)事后处理环节.未对违法事实、证据等进行审核、复核、审理;

未依法作出审计处理决定或者作出解除暂停拨付与使用决定. , 中 ,,

审计组长、审计组所在部门负责人、审理机构负责人及审理人员、审计机关负责人

5 , 审计监督权 ,

4 , (1)计划环节.未按规定编制、审批审计项目计划,或者未按照规定向被审计单位送达审计告知书. , 低 , (1)加强思想政治、党纪政纪、政策法规、审计业务知识学习.(2)健全管理制度,强化规则意识,提高审计工作制度化、规范化、程序化水平.(3)健全审计计划、实施、审理、整改既相互分离又相互制约的科学审计业务管理体系.(4)完善全过程分级审计质量控制体系,加强审计质量监督,严格审计质量事故责任追究.(5)完善审计业务会议的集体研究制度.(6)严格执行审计回避制度、 八不准 工作纪律等,确保审计独立性.(7)健全审计发现问题整改工作机制,督促落实审计整改. , 综合计划部门负责人、审计组长、审计机关负责人 ,,

, (2)实施环节.审计组和审计人员未按审计实施方案实施审计或者组织实施不当,导致重大问题未被发现;

未按照法定职权和程序获取审计证据、编制审计记录,导致审计结论不准确、不适当;

审计组长对审计工作底稿、审计证据等未进行审核确认;

对审计发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告. , 高 ,,

负有直接责任的审计人员、审计组长 ,,

, (3)终结环节.审计组的审计报告未按照规定征求被审计对象的意见;

复核、审理人员未按规定履行职责;

审计报告、审计决定等结论文书未按规定程序审定、签发;

对与法律、行政法规相抵触的有关规定,未向有关主管部门提出纠正的建议,或者提请有权处理的机关依法处理;

对依法应当追究有关人员责任的,未向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;

对应当给予处理、处罚但超出审计机关法定职权范围的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,未移送有关主管机关、纪检监察机关、司法机关处理. , 中 ,,

审计组长、审计组所在部门负责人、审理机构负责人及审理人员、审计机关负责人 ,,

, (4)监督执行和整改环节.未在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况并督促落实整改;

未按照规定向省政府或者受省政府委托向省人大常委会报告本级预算执行审计发现问题的整改情况. , 低 ,,

审计组长、审计机关负责人

6 , 指导和监督内审工作 ,

3 , (1)受理环节.对内部审计机构或者人员的相关举报、投诉未予受理、审核,或者未向审计机关报告. , 低 , (1)加强思想政治、党纪政纪、政策法规、审计业务知识学习.(2)健全管理制度,强化规则意识,提高审计工作制度化、规范化、程序化水平.(3)认真贯彻执行《安徽省内部审计条例》.(4)加强全省各级内部审计协会建设,完善有关章程,督促内部审计协会有效履行职责. , 综合法制部门、内部审计工作指导部门 ,,