XLS《风险点防控》

, (2)指导监督环节.未按照规定开展立法论证、调研,代拟内部审计规章制度;

未按照规定开展内部审计工作和内部审计项目质量检查;

未按照规定核查相关举报、投诉事项;

隐瞒审计、核查、检查中发现的问题. , 中 ,,

综合法制部门、内部审计工作指导部门、相关审计组 ,,

, (3)处理环节.对核查或审计发现的问题,未有效监督有关单位整改. , 高 ,,

审计组长、审计组所在部门负责人、审理机构负责人及审理人员、审计机关负责人

7 , 核查社会审计机构审计报告 ,

2 , (1)核查环节.对监督检查中发现的社会中介机构违法行为不制止、不纠正;

超越法定权限、违反法定程序实施检查;

隐瞒核查中发现的问题. , 中 , (1)加强思想政治、党纪政纪、政策法规、审计业务知识学习.(2)健全核查社会审计机构审计报告制度建设,提高工作制度化、规范化、程序化水平.(3)严格依照法律规定准确把握核查对象,改进核查方式,强化核查成果利用. , 负有直接责任的审计人员、审计组长 ,,

, (2)处理环节.对核查或审计发现的问题,未依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见;

未按照规定进行审核、复核、审理;

对依法应当处理、处罚的,未按照规定移送有关主管机关并有效监督整改落实. , 中 ,,

审计组长、审计组所在部门负责人、审理机构负责人及审理人员、审计机关负责人

8 , 要求报送资料权 ,

2 , (1)告知环节.未按规定告知被审计单位应提供的资料. , 低 , (1)加强思想政治、党纪政纪、政策法规、审计业务知识学习.(2)健全要求报送资料相关制度建设,提高工作制度化、规范化、程序化水平. , 审计组长、审计机关负责人 ,,

, (2)管理使用环节.未按规定接收、保管被审计单位送审的资料,造成资料短缺、遗失;

在审计监督过程中利用被审计单位的资料徇私舞弊;

造成泄密事故;

未按照规定归还相关资料或者归档. , 中 ,,

负有直接责任的审计人员、审计组长

9 , 审计处理权 ,

4 , (1)发现取证环节.审计组对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,未依法取得充分、适当的审计证据、编制审计记录;

隐瞒被审计单位的存在的违法违规问题. , 高 , (1)加强思想政治、党纪政纪、政策法规、审计业务知识学习.(2)健全管理制度,强化规则意识,提高审计工作制度化、规范化、程序化水平.(3)健全审计计划、实施、审理、整改既相互分离又相互制约的科学审计业务管理体系.(4)完善全过程分级审计质量控制体系,加强审计质量监督,严格审计质量事故责任追究.(5)完善审计业务会议的集体研究制度.(6)严格执行审计回避制........