DOC《江苏省吴江实验小学教育集团》

江苏省吴江实验小学教育集团 内部控制制度 2017.

2 目录

1、前言

2

2、吴江实验小学内部控制建设基本指引

8

3、吴江实验小学重大经济事项决策内部控制制度

20

4、吴江实验小学内部会计控制制度

25

5、吴江实验小学预算业务内部控制制度

36

6、吴江实验小学收入业务内部控制制度

51

7、吴江实验小学支出业务内部控制制度

56

8、吴江实验小学政府采购业务内部控制制度

67

9、吴江实验小学资产业务内部控制制度

72

10、吴江实验小学建设项目内部控制制度

87

11、吴江实验小学经济活动信息公开制度

96 前言为推进依法治区、建设法治财政进程,使学校依法开展经济活动,规范经济活动内部控制,加强廉政风险防控机制建设,进一步提高内部管理水平,根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等国家有关财经法律法规制度,结合我校实际,研究制定并印发了《江苏省吴江实验小学教育集团内部控制制度》.

一、深刻认识实施内部控制的重要意义 党的十八大以及十八届三中、四中全会中相继明确指出:坚持用制度管权管事管人,让人民监督权力,让权力在阳光下运行,是把权力关进制度笼子的根本之策;

要确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调,确保国家机关按照法定权限和程序行使权力;

要健全依法决策机制,把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序,确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确;

强化对行政权力的制约和监督,努力形成科学有效的权力运行制约和监督体系,增强监督合力和实效;

加强对政府内部权力的制约,是强化对行政权力制约的重点;

要对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用.因此,当前开展和规范行政事业单位内部控制工作,建立健全和有效执行单位各项内部控制制度,是贯彻、落实和执行中央关于 加强对单位权力运行的制约和监督 方面决策部署的重要举措,是贯彻和落实中央八项规定、构建和完善制度笼子、健全和完善惩治和预防腐败体系建设的一项重要的基础性工作,也是贯彻和落实国家各项党纪国法和法规制度的重要途径,对于防止腐败浪费,提高财政资金和公共资源的使用效益,具有重大的现实意义.

二、内部控制的内在要求

(一)制衡是实现内部控制的基本要素 所谓制衡,就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制设计.具体而言,通过梳理单位业务流程,瞄准内部管理中的薄弱环节,实施流程再造,强化机制建设,着重在四个方面形成制衡机制:一是建立议事决策机制,防止资源配置的 一言堂 、 一支笔 ;

二是规定不相容岗位相互分离、内部授权审批和强化评价监督,防止贪污、挪用资金资产的现象发生;

三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制,形成管控合力,确保资产的合理配置和有效使用;

四是建立关键岗位工作人员的培训、教育评价和轮岗机制,牢固树立风险防范意识和拒腐防变的思想道德底线,自觉依法按照规定权限和程序来履行职责,维护公共利益.