DOC《2019年减税降费问题答复汇编之二》

2019年减税降费问题答复汇编之二 小微企业普惠性税收减免政策100问 国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室 前言国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室(以下简称 总局减税办 ),按照坚持问题导向、解决问题要实的要求,建立了问题意见快速响应机制,各省减税办认真开展问题收集整理上报工作,总局减税办各工作组(司局)及时、精准研究答复口径,切实解决了政策落实过程中存在的各类问题.

现选取相关工作组(司局)关于小微企业普惠性减免政策100个问题答复口径,整理形成问题答复汇编之二,供各地参考. 总局减税办 2019年3月31日目录

一、税收政策类

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(一)小型微利企业普惠性企业所得税减免政策

1 1. 小型微利企业的企业所得税的预缴期限如何确定?

1 2. 按月预缴企业所得税的企业如何调整为按季度预缴?

1 3. 实行核定应纳所得税额征收方式的企业是否也可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策?

2 4. 纳税人多预缴的企业所得税税款可否选择退税?

2 5. 上年度已由分支机构就地预缴分摊的企业所得税如何处理?

3 6. 按月预缴企业是否需要每月填报 按季度填报信息 部分内容?

4 7. 如何判定企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业?

4 8. 如何确定企业从业人数是否符合小型微利企业税收优惠政策?

5 9. 预缴企业所得税时,如何享受小型微利企业所得税优惠政策?

5 10. 为什么新修订的预缴申报表要求填写 资产总额 从业人数 的季初值、季末值,而并非是季度平均值?

6 11. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠,汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办?

7 12. 本年度调整为按季申报后,次年度申报期限如何执行?

7 13. 享受小型微利企业税收优惠政策的程序如何,是否要到税务机关办理相关手续?

8 14. 个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗?

8 15. 能否对300万元以上的应纳税所得额按法定税率纳税?

9 16. 为了扩大政策优惠覆盖面以增强普惠性,能否对所有纳税人一律免征300万元所得额?

9 17. 关于亏损企业亏损企业享受固定资产加速折旧政策意愿不高的问题

10 18. 关于动漫企业优惠门槛高难以享受到相关减免的问题

11 19. 房地产开发企业能否享受西部大开发税收优惠政策?

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(二)增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策

12 20. 小微企业普惠性税收减免政策中部分地方税种和相关附加减征的政策是否可以和原有地方税种和相关附加优惠政策同时享受?

12 21. 一般纳税人转登记为小规模纳税人何时开始享受地方税费减征政策?

12 22. 小规模纳税人登记为一般纳税人何时停止享受地方税费减征政策?

13 23. 纳税人享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策需不需要报送资料?

14 24. 房地产交易涉及印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是否纳入减征范围?

14 25. 房地产交易有关印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的减征优惠政策的适用时间如何确定?

15 26. 无租使用房产能否享受房产税减征?

15 27. 自然人是否适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策?