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目录 序言3郑州商品交易所简介

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一、期货市场简介

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(一)期货市场的产生与发展

7

(二)中国期货市场的管理体系

9

(三)期货市场组织结构

9

(四)期货市场功能

10

(五)套期保值综述

10

二、小麦期货套期保值案例

13

(一)流通企业案例

13

(二)面粉加工企业

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三、 期货标准合约及相关要点提示

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(一)硬麦及普麦期货标准合约及交割标准

24

(二)强麦期货标准合约及交割标准

25

(三)期货交易保证金的阶梯收取

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(四)限仓制度

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四、 期货交割及有关事项

29

(一)交割流程

29

(二)入库流程(强麦、硬麦及普麦标准仓单)

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(三)出库流程(仓库标准仓单)

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(四)普麦车船板交货流程及要点说明

34

(五)期货转现货流程及要点说明

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(六)仓单充抵业务流程

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(七)仓单折抵业务流程

39

(八)仓单质押

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五、企业开户

44

(一)企业开户流程

44

(二)相关信息的获取

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六、企业参与期货市场内控体系构建

52

(一)目标

52

(二)制度设计

52

(三)组织设置

53

(四)运作流程

54

(五)绩效评估

58

七、套期保值会计处理

60

(一)套期保值的确认

60

(二)套期的计量

60

(三)科目设置

63 附录65

(一)交割业务相关费用一览表(仓库标准仓单)(2012年4月底资料)

65

(二)交割仓库一览表

65

(三)主要参考网站

68 序言近年来,我国期货市场保持良好的发展势头.

期货基础性法规制度进一步完善,市场规模稳步扩大,风险防范和处置能力显著提高,期货市场服务国民经济发展的功能日益显现,初步具备了在更高层面加快发展的基础和条件. 郑州商品交易所(简称 郑商所 )近年来快速发展,市场规模稳步扩大,市场影响力不断提升.在交易量迅速增长的同时,市场运行质量稳步提高,功能得到进一步发挥.当前,我国期货市场正处在 由量的扩张向质的提升转变 的时期,郑商所将牢牢把握为实体经济服务的方向,以科学发展为主题,以服务实体经济为宗旨,探索期货市场服务实体经济和服务 三农 的方式和途径.从2009年开始,郑商所开展了 走进产业,贴近行业,服务企业 (即 三业 )系列主题活动,对上市品种定价功能和套期保值功能发挥情况进行全面调研和评估,深入分析研究影响上市品种功能发挥的制约因素,解决企业利用期货市场中遇到的问题,引导期货公司积极服务企业,促进企业利用的效果.通过 三业 系列主题活动的开展,挖掘和总结更深入、可推广的典型案例,不断拓展企业参与的广度和深度,做深做细上市品种.为进一步推动 三业 活动的深入开展,交易所总结了两年来的活动经验,制定并颁布了 三业活动管理办法 ,系统地规范了会员从事相关品种产业客户开发和服务的内容、渠道和奖励措施等,进一步把期货市场服务产业、服务行业和服务企业的理念落到实处.在深入开展 三业 活动的同时,郑商所积极探索并开展了 期货市场服务三农 系列主题活动,创建期货市场服务实体经济的典型企业和地区,即 点 基地和 面 基地,对会员公开征集典型案例等等,进一步丰富了 三业 活动的内涵和外延. 为进一步提高现货企业利用期货市场的效果,应广大会员和投资者的要求,郑商所组织人员对公开征集的典型案例进行了编辑整理,将企业利用期货市场需要掌握的基本技能等进行归纳,将现货企业利用期货市场遇到的问题和需要注意的事项进行总结,形成了目前的《小麦企业服务手册》(下称《手册》),为现货企业利用期货市场提供参考. 《手册》内容比较丰富,不但涉及到企业参与期货市场操作的各个方面,如期货套保业务流程、内控制度、效果评价、风险控制制度、交割、仓单质押、财务税务处理问题等等,而且还汇编了大量的典型案例和模式,总结部分企业利用期货市场过程中的成功经验,具有一定的参考价值和实用性. 由于时间仓促,《手册》还存在很多值得完善的地方,在今后的工作中,我们将根据市场发展的新情况和会员服务企业积累的成果以及后续征集的案例,不断收集素材、汲取经验,对《手册》进行充实与完善,也欢迎大家提出宝贵的意见和建议. 郑州商品交易所简介 郑州商品交易所(以下简称郑商所)是经国务院批准成立的我国首家期货市场试点单位、目前全国四家期货交易所之一,隶属中国证券监督管理委员会垂直管理. 郑商所按照《期货交易管理条例》和《期货交易所管理办法》履行职能,依据《郑州商品交易所章程》、《郑州商品交易所交易规则》及其实施细则和办法实行自律性管理,遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则,为期货合约集中竞价交易提供场所、设施及相关服务,并对期货交易进行一线监管. 郑商所实行会员制,会员大会是郑商所的权力机构,由全体会员组成;