DOC《参考答案：》

20 000 贷:银行存款

20 000 ③ 借:银行存款

38 000 贷:应收账款

38 000 ④ 借:固定资产

46 000 贷:实收资本

46 000 ⑤ 借:应付账款

30 000 贷:银行存款

30 000 ⑥ 借:原材料

2 000 贷:应付账款

2 000 (2)开设相关账户的 T 字账,并登记账户. 库存现金 银行存款 应收账款 原材料

1 600

86 000

62 000

35 000

1 600 ①12

800 ③38

000 ①12

800 ②20

000 38

000 ⑥

2 000 ③38

000 ⑤30

000 24

000 14

800 38

000 62

800 49

800 61

200 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本

65 000

58 000

51 600

140 000 ④46

000 ②20

000 ⑤30

000 ⑥2

000 ④46

000 46

000 20

000 30

000 2

000 46

000 111

000 38

000 23

600 186

000 (3)总分类账户发生额和余额试算平衡表 2012年11月30日 单位:元 账户名称 期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金

1 600

1 600 银行存款

86 000

38 000

62 800

61 200 应收账款

62 000

38 000

24 000 原材料

35 000

14 800

49 800 固定资产

65 000

46 000

111 000 短期借款

58 000

20 000

38 000 应付账款

51 600

30 000

2 000

23 600 实收资本

140 000

46 000

186 000 合计

249 600

249 600

148 800

148 800

247 600

247 600

第四章

1、借:银行存款

200000 贷:实收资本

200000

2、借:固定资产

200000 贷:实收资本

200000

3、借:无形资产

180000 贷:实收资本

180000

4、借:实收资本

100000 贷:银行存款

100000

5、借:银行存款

600000 贷:实收资本

400000 资本公积

200000

6、借:资本公积

50000 贷:实收资本

50000

7、借:银行存款

100000 贷:短期借款

100000

8、借:财务费用

500 贷:应付利息

500

9、借:应付利息

1000 短期借款

100000 贷:银行存款

101000

10、借:银行存款

1000000 贷:长期借款

1000000

11、借:在建工程

80000 贷:长期借款

80000

12、借:固定资产

202000 应交税费――应交增值税(进项)34000 贷:银行存款

236000

13、借:在建工程

305000 应交税费――应交增值税(进项)51000 贷:银行存款

356000

14、借:固定资产

350000 贷:在建工程

350000

15、借:在途物资――甲材料

51000 应交税费――应交增值税(进项)8500 贷:银行存款

59500

16、借:原材料――甲材料

51000 贷:在途物资――甲材料

51000

17、借:原材料――乙材料

123000 应交税费――应交增值税(进项)20400 贷:应付票据

143400

18、借:应付票据

143400 贷:银行存款

143400

19、借:预付账款

200000 贷:银行存款

200000

20、借:原材料――甲材料

425000 应交税费――应交增值税(进项)71400 贷:预付账款

200000 银行存款

200000 应付票据

96400

21、借:原材料――甲材料

16500 ――乙材料

15000 应交税费――应交增值税(进项)4675 贷:银行存款

36175

22、借:生产成本――A产品

280000 ――B产品

300000 制造费用

155000 管理费用

150000 贷:原材料――甲材料

955000 ――乙材料

510000

23、借:生产成本――A产品

186000 ――B产品

124000 制造费用

30000 管理费用

35000 贷:应付职工薪酬――工资

375000

24、借:库存现金

375000 贷:银行存款

375000

25、借:应付职工薪酬