DOC《江苏省吴江实验小学教育集团》

(二)流程化是实现内部控制的基本途径 内部控制实现流程化既是制衡的基本要求,也是单位实现全面控制的基本途径.行政事业单位要建立健全内部控制,首要任务就是对单位各项经济业务现有的流程进行梳理,按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序,将各个业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务流程的每个业务环节,细化业务流程中的各个环节的部门和岗位设置,明确其职责范围和分工,通过系统分析经济活动风险,确定风险点,采取相应的风险应对措施,对现有的流程实施再造,建立健全单位各项内部控制制度,并在实施过程中不断完善和改进.

(三) 关口前移 是实现内部控制的主要特点 内部控制是 未病先防 ,将风险管理的理念和控制方法引入到控制活动中,通过制衡机制、流程再造和信息化手段,对单位经济活动的区场风险、操作风险、法律风险、声誉风险等进行事前的防范、事中的控制、事后的监督和纠正,实现对经济活动全过程的控制,及时堵塞制度漏洞,消除管理隐患,将风险控制在可承受的范围内.内部控制制度设计,将管控的关口前移,防患于未然,成本小、损失少、效益高,既有利于防止腐败浪费和国有资产流失,也有利于保护我们的干部.

三、扎实做好内部控制制度的建立健全和有效实施工作

(一)单位领导要切实负起内部控制工作的领导责任 内部控制的实施要靠各单位全员参与,但关键在单位领导,特别是 一把手 .行政事业单位内部控制是一个复杂的体系,涉及到预算、收支、政府采购、资产管理、项目管理等各项经济活动,需要单位内部各有关部门和岗位加强沟通、相互协调,形成联动机制.单位内部跨部门的沟通协调和通力合作离不开单位领导的高度重视和大力支持.因此,在《行政事业单位内部控制规范(试行)》中明确规定: 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责 ,在《吴江区教育局内部控制制度》中,也相应明确了单位负责人对内部控制工作的相关职责.单位领导要切实树立风险防范意识,进一步增加责任感和使命感,实现从 要我内控 到 我要内控 的理念转变,认真履行好领导责任,明确内部控制牵头管理部门,建立健全各项内部控制制度,带头执行,全员参与,并采取相应措施,保证各项内部控制制度有效实施,从而在单位内部营造起良好的内控氛围,确保顺利实现内部控制的各项目标.

(二)明确内部控制归口管理部门 内部控制是一项系统性工程,需要单位内部各部门、各岗位能力合作才能实现,单靠财会部门是无法完成实施的,财会部门也无法承担内部控制的牵头和协调工作.因此必须加强对内部控制工作的组织领导,明确相关的职能或牵头部门.单位应当在单位一把手领导下,成立本单位风险评估和内部控制工作领导小组,负责全面统筹、协调各业务部门积极开展风险评估和内部控制工作,成员由内部控制职能部门或牵头部门、各业务部门、财会、纪检监察、内部审计部门负责人以及政府采购、基建、资产管理等关键岗位工作人员或技术专家组成.单位必须单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门,在领导小组领导下,具体负责组织协调或牵头协调本单位内部控制工作.没有单独设置的,应当确定由单位综合性部门牵头负责.