DOC《大连市地方税务局》

大连市地方税务局纳税咨询难点、热点问题 解答实用手册(2015年4月) 前言 《纳税咨询难点、热点问题解答实用手册》是由纳税服务处牵头编辑,市局政策法规处、征收管理处、流转税管理处、财产与行为税管理处、企业所得税管理处、个人所得税管理处、票证管理所、税收数据管理中心等部门参与审核,在分析、整理纳税人通过12366热线与地税网站提出的问题基础上,归集的纳税人当期关注度较高、以及具有较强代表性的纳税咨询热点、难点问题及答案.

希望通过本手册的学习使用,能够对日常纳税服务工作和税收征管工作有所帮助,能够进一步促进纳税咨询服务质量的提高.因编辑时间较为仓促,汇编内容难免存在纰漏,失误之处敬请指正. 本资料仅供日常学习及工作参考使用,具体执行请以法律、法规、规章和规范性文件为准. 纳税服务处 二一五年四月十日 2015年4月目录Ⅰ纳税人关注的热点问题

1 1.综合类税收优惠

1 1.1个人通过沪港通买卖香港联交所上市股票如何纳税?

1 2.综合类税收问题

1 2.1将车辆承包给个人用于出租汽车运营如何缴纳税款

1 2.2产权纠纷的房产、土地如何确定纳税义务

2 2.3纳税人资产重组是否缴纳营业税

3 2.4纳税人资产重组是否缴纳营业税

4 2.5企业为部分员工缴纳年金的涉税规定

5 2.6房产企业兼职经纪人取得佣金的涉税规定

6 Ⅱ分税种热点、难点问题

8 1.流转税

8 1.1征税范围

8 1.1.1港口设施保安费是否属于营改增范围

8 1.1.2工程的勘察勘探劳务是否属于营改增范围

8 1.1.3酒店对外销售月饼是否缴纳营业税

9 1.1.4子公司将房产归还母公司是否缴纳营业税

9 1.1.5售后回租业务中出售资产是否缴纳营业税

9 1.1.6花卉租摆业务是否属于营改增范围

10 1.1.7企业购买理财产品是否缴纳营业税

10 1.1.8向境外人员支付劳务费是否缴纳营业税

11 1.2计税依据

12 1.2.1金融企业从事债券买卖如何缴纳营业税

12 1.2.2甲供设备的范围如何规定

12 1.2.3捐赠额是否计入代表机构的经费支出额

13 1.2.4劳务公司从事建安作业如何缴纳营业税

13 1.3税收优惠

14 1.3.1月营业额为3万元的营业税优惠政策规定

14 1.3.2小微企业营业税优惠政策的适用对象

14 1.3.3一次性收数月租金如何适用小微企业营业税优惠

15 1.3.4内地单位通过沪港通买卖香港联交所股票如何纳税

15 2.企业所得税

16 2.1收入确认

16 2.1.1内地单位通过沪港通投资香港联交所股票如何计税

16 2.1.2非货币性资产对外投资如何确认收入

17 2.2税前扣除

17 2.2.1一次性支付的租金如何在企业所得税税前扣除

17 2.2.2生育津贴可否在企业所得税税前扣除

18 2.2.3土地增值税清算税款的税前扣除时间

18 2.2.4土地增值税清算延迟税款应如何在税前扣除

18 2.2.5支付给员工的因工伤残补助金如何税前扣除

19 2.2.6母公司派员为子公司服务的费用可否税前扣除

20 2.2.7大额并网费如何在企业所得税税前扣除

20 2.2.8因公司承担连带责任支付的赔偿款如何在税前扣除

21 2.2.9担保费用可否在企业所得税税前扣除

21 2.2.10客户人身意外险可否在企业所得税税前扣除

22 2.2.11企业支付给个人或公司的佣金如何处理