DOC《国家税务总局保定市税务局稽查局》

国家税务总局保定市税务局稽查局 税务事项通知书 冀保税稽 通〔2019〕

50503 号 保定三腾皮具制造有限公司(纳税人识别号:130684320217727): 事由:

1、2016年7月5日原江苏省苏州市国家税务局(稽查局)发来的税收违法案件协查函(关于苏州已证实虚开发票协查-苏州东鸿皮革有限公司案件的协查函,协查编号:432050000160079)后附已证实虚开通知单,证实该企业取得苏州东鸿皮革有限公司2015年11月20日、24日开具的增值税专用发票26份为虚开发票,货物名称:革,涉案发票金额2561025.

65元,税额435374.35元.

2、2016年12月1日原南京市税务局(稽查局)发来的税收违法案件协查函(关于南京宝洪泰皮革制品有限公司案件的协查函,协查编号:432010000161282)后附已证实虚开通知单,证实该企业取得南京宝洪泰皮革制品有限公司2016年3月21日、22日开具的增值税专用发票25份为虚开发票,货物名称:革,涉案发票金额2497948.75元,税额424651.25元.

3、2018年4月8日原合肥市国家税务局发来的税收违法案件协查函(关于安徽羽彤商贸有限公司等6公司虚开增值税专用发票案件的协查函,协查编号:634015000180004)后附已证实虚开通知单,证实该企业取得安徽羽彤商贸有限公司2015年9月20日开具的增值税专用发票20份为虚开发票,货物名称:革、牛津布,涉案发票金额1900854.70元,税额323145.30元.

4、2015年、2016年保定三腾皮具制造有限公司给河北亮亮进出口贸易有限公司共开具发票133份,金额11374925.50元,税额1933737.40元,价税合计13308662.90元,共打款27笔,根据以上证据判定,有10笔存在资金回流情况,共涉及发票79份,金额6713280.80元,税额1141257.70元,价税合计7854538.50元.

5、2015年、2016年保定三腾皮具制造有限公司给义乌商翔贸易有限公司共开具发票46份,金额3044358.09元,税额517540.91元,价税合计3561899元.共打款13笔,根据以上证据判定,有7笔存在资金回流情况,共涉及发票37份,金额2418465.79元,税额411139.21元,价税合计2829605元.

6、2015年、2016年保定三腾皮具制造有限公司给徐州金润达进出口贸易有限公司共开具发票17份,金额1628119.65元,税额276780.35元,价税合计1904900元.共打款14笔,根据以上证据判定,全部存在资金回流情况.

7、稽查所属期间告知 依据:

(一)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第九条"纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣"、根据《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发【1997】134号)第一条"受票方利用他人虚开的专用发票,向税务机关申报抵扣税款或者申请出口退税的,应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款,处以五倍以下的罚款"、根据《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》(税总发【2016】172号) "

二、交易真实性的判定

(五)已查实全部或部分交易资金信息不真实的、大宗交易未付款或虚假现金支付的等."、根据《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)"