DOC《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》

(一)筹建期间发生的汇兑损益,计入开办费;

(二)与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益,在固定资产交付使用前计入该项在建固定资产成本;

(三)除上述情况外,汇兑损益均计入财务费用. 因银行结售、购入外汇或不同外币兑换而产生的银行买入、卖出价与折合汇率之间的差额,按上述原则,分别计入开办费、在建固定资产成本或财务费用.

六、本科目期末借方余额,反映公司实际存在银行或其他金融机构的款项.

1009 其他货币资金

一、本科目核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等各种其他货币资金.

二、外埠存款,是指公司到外地进行监时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户........