DOC《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》

26 1411 长期债权投资

27 1421 长期投资减值准备

28 1501 固定资产

29 1502 累计折旧

30 1505 工程物资

31 1506 在建工程

32 1601 固定资产清理

33 1701 无形资产

34 1702 开办费

35 1801 长期待摊费用

36 1901 待处理财产损溢

二、负债类

37 2101 短期借款

38 2111 应付票据

39 2121 应付账款

40 2131 预收账款

41 2141 代销商品款

42 2151 应付工资

43 2153 应付福利费

44 2161 应付股利

45 2171 应交税金

46 2172 其他应交款

47 2181 其他应付款

48 2191 预提费用

49 2201 长期借款

50 2211 应付债券

51 2221 长期应付款

52 2231 递延税款

53 2241 住房周转金

三、所有者权益

54 3101 股本

55 3111 资本公积

56 3121 盈余公积

57 3131 本年利润

58 3141 利润分配

四、成本类

59 4101 生产成本

60 4105 制造费用

五、损益类

61 5101 主营业务收入

62 5102 其他业务收入

63 5105 折扣与折让

64 5201 投资收益

65 5203 补贴收入

66 5301 营业外收入

67 5401 主营业务成本

68 5402 主营业务税金及附加

69 5405 其他业务支出

70 5501 存货跌价损失

71 5502 营业费用

72 5503 管理费用

73 5504 财务费用

74 5601 营业外支出

75 5701 所得税

76 5801 以前年度损益调整

三、会计科目使用说明

1001 现金

一、本科目核算公司的库存现金. 公司内部周转使用的备用金,在 其他应收款 科目核算,或单独设置 备用金 科目核算,不在本科目核算.

二、公司收到现金,借记本科目,贷记有关科目;

支出现金,借记有关科目,贷记本科目.

三、公司应设置 现金日记账 ,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记.每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符. 有外币现金的公司,应分别人民币和各种外币设置 现金日记账 进行明细核算.

四、本科目期末借方余额,反映公司实际持有的库存现金.

1002 银行存款

一、本科目核算公司存入银行的各种存款.公司如有存入其他金融机构的存款,也在本科目核算. 公司的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等在 其他货币资金 科目核算,不在本科目核算.

二、公司将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记 现金 等有关科目;

提取和支出存款时,借记 现金 等有关科目,贷记本科目.

三、银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期和依据:

(一)采用银行汇票方式.收款单位应将汇票、解讫通知和进账单送交银行,根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证;

付款单位应在收到银行签发的银行汇票后,根据 银行汇票申请书(存根) 联编制付款凭证.如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时,应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证.

(二)采用商业汇票方式.其中:1.采用商业承兑汇票方式的,收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,一并送交银行办理转账,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证;

付款单位在收到银行的付款通知时,据以编制付款凭证.2.采用银行承兑汇票方式的,收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,一并送交银行办理转账,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证;