DOC《关于印发《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范》

关于印发《企业内部控制规范――基本规范》和17项具体规范 (征求意见稿)的通知 财会便[2007]7号 国务院有关部委、有关直属机构,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、新疆生产建设兵团财务局、有关中央直属管理企业、企业内部控制标准委员会委员及咨询专家: 根据国务院领导指示精神,我部会同有关部门于2006年7月15日发起成立企业内部控制标准委员会(财会[2006]11号),研究制定我国企业内部控制规范.

按照委员会工作计划,我们草拟了《企业内部控制规范--基本规范》和17项具体规范(征求意见稿).现印发给你们,请组织征求意见,并于2007年4月底之前将意见反馈至企业内部控制标准委员会秘书处(设在财政部会计司). 联系人:朱海林 王晶 联系

电话:010-68552552(带传真) 010-68553032 通信地址:北京市西城区三里河南三巷3号财政部会计司综合处 邮政编码:100820 电子

邮箱:[email protected] 二00七年三月二日 企业内部控制规范起草说明

一、关于研究、制定企业内部控制规范的必要性 研究、制定一套具有统一性、公认性和科学性的企业内部控制规范,是2006年7月15日企业内部控制标准委员会成立大会暨第一次全体会议达成的广泛共识,是国际国内多种因素共同作用、共同影响的结果. 国际资本市场大力强化内部控制.安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生,严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序.研究结果表明,内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因.为此,许多国家通过立法强化企业内部控制,内部控制日益成为企业进入资本市场的 入门证 和 通行证 ,我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度,以适应上市地的监管要求. 经济健康发展迫切呼唤加强内部控制.内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用.但从现实情况看,许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发,资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出.为了引导企业进一步加强内部控制,1999年修订的《会计法》,第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求,财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范--基本规范》等7项内部会计控制规范,审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求.但是,随着市场经济的发展和企业环境的变化,单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险,会计控制必须向风险控制发展;

同时,各部门之间的内控要求也有待于进一步协调,以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准. 各级领导高度重视内部控制制度建设.温家宝总理在十届全国人大四次会议上作《政府工作报告》时强调,要 完善公司治理,健全内控机制 ;

2004年底和2005年6月,国务院领导同志连续两次就强化企业内部控制问题作出重要批示,其中,2005年6月,在财政部、国资委和证监会联合上报的《关于借鉴〈萨班斯法案〉 完善我国上市公司内部控制制度的报告》上作出批示,同意 由财政部牵头,联合证监会及国资委,积极研究制定一套完整公认的企业内部控制指引 ;