DOC《上海天永智能装备股份有限公司首次公开发行股票申请文件反...》

上海天永智能装备股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见 海通证券股份有限公司: 现对你公司推荐的上海天永智能装备股份有限公司(以下简称 公司 或 发行人 )首发申请文件提出反馈意见,请你公司在30天内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档.

若涉及对招股说明书的修改,请以楷体加粗标明.我会收到你公司的回复后,将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见.如在30天内不能提供书面回复,请向我会提交延期回复的申请.若对本反馈意见有任何问题,请致电我会发行监管部审核人员.

一、规范性问题 根据招股说明书披露,发行人于报告期内经历两次增资及一次股权转让.请发行人补充披露上述增资及股权转让的交易作价依据及合理性,是否存在影响公允价值确定的隐藏性条款.请保荐机构及会计师对以上情况进行核查,并发表核查意见.

2、根据招股说明书披露:报告期内公司通过关联方上海天科采购外购件.请发行人补充披露:(1)设立上海天科对公司外协加工件的供应商统一管理,并通过上海天科采购部分外购件的原因、背景和合理性;

(2)报告期通过上海天科采购外协加工件和外购件的价格确定方法、同行业价格比较情况、并结合同类商品采购情况说明并披露关联交易价格的公允性,说明上述交易占当期同类交易的比重;

(3)拟采取的减少关联交易的措施,说明经常性关联交易是否仍继续进行,是否存在交易规模扩大的可能性.请保荐机构、会计师对上述事项进行核查,并发表核查意见.

3、根据招股说明书披露,公司主要客户群体为汽车整车制造企业或者汽车动力总成系统制造企业.报告期内公司前五大客户的销售收入占营业收入比重分别为73.72%、97.31%、77.36%和75.92%,且2014年对上汽集团收入占比超过50%.请发行人:(1)补充披露报告期各期前五大主要客户的基本情况及销售情况(包括销售产品类型、数量、单价、收入、毛利率、结算方式、期末应收账款、账龄及期后回款情况);

(2)补充披露客户集中度较高的原因及合理性;

(3)结合报告期内对上汽集团的销售和收入实现情况补充披露是否对上汽集团存在依赖;

(4)补充说明报告期前十大客户销售占比变化的原因以及前十大客户变化的原因,并结合行业状况、主要客户的市场地位以及相关合同条款,详细分析公司与主要客户交易的可持续性;

对于报告期新增的主要客户,请说明客户背景,包括客户名称、成立时间、注册资本、主营业务、股权结构.请保荐机构和会计师对公司主要客户进行销售的真实性、准确性、完整性、客户与公司是否存在关联关系及其他利益约定等情况进行详细核查,说明核查方式(各核查方式涉及的具体金额及占比)、核查人员、核查时间、核查范围及核查结论,并发表明确核查意见.

4、请发行人:(1)补充说明发行人如何选定供应商,各采购品种如何定价、主要原材料的市场价格情况,及发行人原材料的采购价格变化是否符合行业趋势:(2)补充披露报告期各期采购金额在200万元以上的供应商名称、报告期各期采购金额、采购内容以及供应商和采购金额变化的原因;

(3)补充披露报告期新增供应商的成立时间、销售规模、发行人采购金额占其总销售金额的比例,发行人向其采购的价格与原供应商相比是否有变化;