DOC《附件1:》

附件1: 中华人民共和国财政部会计信息 质量检查公告 (第二十六号) 真实、公允的会计信息是市场在资源配置中起决定性作用的根本保障,也是政府完善宏观调控和加强市场监管的重要基础.

为切实履行会计监督职能,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》,2012年财政部统一组织全国35个财政监察专员办事处和西藏自治区财政厅(以下简称专员办),对中央企业、上市公司、外资企业等共计106户企业和57家证券资格会计师事务所(含分所)开展了会计监督检查.一是围绕宏观调控重点和保障国家能源交通安全,对中国华电集团公司、神华集团有限公司、中国交通建设集团公司等大型中央企业开展了联合检查,切实加大对重点行业、重点领域的监管力度.二是围绕与群众生活密切相关的社会热点,对家乐福、沃尔玛等大型跨国零售企业开展了检查,并对零售行业的成本构成、利润水平进行了调研.三是为保障资本市场健康发展,对天津松江、皖能股份等部分上市公司进行了检查,重点关注上市公司会计核算、内部控制和信息披露的规范化.四是进一步强化对证券资格会计师事务所执业质量、内部治理、会计核算的全面监督,促使注册会计师行业更好地发挥鉴证服务作用. 检查表明,企业财务会计管理进一步增强,会计信息质量得到提升,其中:中央企业重视加强财务管理和会计核算,切实强化内部控制和风险防范,较好地执行了会计准则制度和相关财税政策;

上市公司更加注重执行会计准则,落实内部控制规范,会计信息质量和信息披露进一步规范.证券资格会计师事务所正在加快特殊普通合伙转制,总分所一体化程度进一步提高,执业质量逐步提升,较好发挥了审计鉴证作用. 但检查也发现,部分企业在会计核算和财务管理、内部控制、财税政策执行等方面仍存在一些问题,需引起高度重视.一是部分中央企业财务管理和内部控制亟待进一步加强.部分企业重业绩考核、轻财务管理,基层单位会计基础工作相对薄弱;

部分企业财务报表合并范围不完整,收入成本核算不准确;

部分企业内部控制制度的合理性和有效性有待进一步提高;

个别企业职工薪酬核算管理不规范.二是部分上市公司存在收入成本不实、滞缴漏缴税金等违规问题.天津松江股份有限公司未按规定申报缴纳土地增值税1.57亿元、营业税及其附加1.93亿元、企业所得税2.08亿元等各项税款共计5.6亿元.安徽皖能股份有限公司部分子公司粉煤灰收入等重要财务指标缺少会计凭证,无法核实确认.三是部分外资、民营企业存在会计核算不规范、人为操纵利润等问题.家乐福(中国)管理咨询服务公司向处于非持续经营状态下的关联方发放委托贷款9200万元未计提减值准备.沃尔玛(中国)投资有限公司存在多计资产287万元、少计收入6803万元等问题.贝发集团股份有限公司通过虚构关联交易、调节资产减值准备等方式粉饰报表指标,多计利润3943万元.此外,检查发现少数证券资格会计师事务所内部管理、质量控制存在缺陷,暴露出审计程序执行不到位、审计证据不充分、专业判断不合理等问题,个别证券资格会计师事务所财务管理有待进一步加强,存在会计核算不规范、少缴个人所得税等问题. 针对检查发现的问题,财政部及相关专员办在集中审理、专家论证和充分听取被检查单位意见的基础上,依法依规依程序下达了处理决定,责令被检查单位认真整改,调整会计账务,补缴相关税款,并对有关企业和直接责任人予以罚款等行政处罚.财政部及相关专员办对存在执业质量问题的会计师事务所依法责令整改,对相关注册会计师予以警告的行政处罚.同时,财政部坚持寓服务于监督的理念,通过约谈、通报、下发管理建议书等多种形式督促被查单位改进管理,引起相关主管部门、地方政府以及被检查单位管理层的高度重视.相关企业和会计师事务所已按要求进行了整改,并进一步完善相关制度、健全内部控制、全面提升管理水平. 作为全国会计工作和注册会计师行业的主管部门,财政部将认真贯彻落实党的十八届三中全会精神,切实履行政府的市场监管职能,进一步加强和改进会计监督检查,有效维护会计审计市场秩序,促进提升会计师事务所执业质量和企事业单位会计信息质量,为加快完善现代市场体系、宏观调控体系、开放型经济体系,推动经济更有效率、更加公平、更可持续发展提供坚强保障. 财政部 2013年12月16日 附件:2012年度会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查处理处罚及整改落实情况 财政部联合检查处理处罚及整改落实情况 中国华电集团公司 根据《中华人民共和国会计法》,2012年财政部组织驻江西、湖南、辽宁、江苏、福建、湖北、新疆、贵州等专员办组成联合检查组,对中国华电集团公司(以下简称中国华电)及所属19户(分)子公司开展了会计监督检查,检查内容涵盖中国华电会计信息质量以及财务管理、内部控制、财税政策执行等情况,对部分重要事项进行了延伸和追溯. 检查表明,中国华电账簿设置规范完整,较好地执行了《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制规范》等国家法律法规和财税政策;