DOC《附件1:》

通过强化财务管理、资金管理、投资管理等手段,积极开展内部控制和风险管理体系建设并初见成效;

利用全面预算管理和业绩考核等手段强化财务管控,开展财会基础工作评价,促进会计基础工作水平不断提升. 但检查也发现,中国华电在会计核算、财务管理、内部控制、财税政策执行等方面仍存在一些薄弱环节. 一是会计核算和财务管理方面.部分单位资产属性划分不当,如中国华电工程(集团)有限公司在无充分依据的情况下,将应确认为 可供出售金融资产 的股票投资3.9亿元确认为 交易性金融资产 .部分单位对投资收益确认计量不规范,如华电煤业集团有限公司将应在2010年确认的股权转让收益1.5亿元推迟至2011年确认.部分单位合并财务报表编制不规范,如华电湖北发电有限公司合并财务报表内部抵销不充分,多计其他业务收入和主营业务成本1.04亿元.此外,部分单位会计基础工作薄弱,存在会计凭证不完整、会计科目使用不规范、往来款项存在差异等问题. 二是内部控制和内部管理方面.部分单位燃料管理执行不到位,存在成本核算不准确、库存燃煤未进行分类管理等问题,如湖南华电长沙发电有限公司己入库煤炭未及时暂估入账,少计存货2981万元.部分单位基建项目管理不规范,存在未及时办理竣工决算、工程物资错列到 在建工程 科目等问题,如华电新疆发电有限公司将扩建工程项目概算范围内的未实施部分计入决算后基本建设工程,导致虚增在建工程1175万元.部分电力企业主辅分离不彻底,个别电厂职工持股至今未清理退出. 三是财税政策执行方面.部分单位对收到的财政资金管理核算不规范,如华电内蒙古能源有限公司包头发电分公司将收到的财政补助资金推迟确认收入,多计2011年营业外收入1014万元.部分单位存在漏缴、滞缴企业所得税、营业税、房产税等问题,如内蒙古蒙泰不连沟煤业有限责任公司将2011年工资结余2133万元调至 其他应付款 科目,在企业所得税汇算清缴时未作纳税调整. 针对检查发现的问题,财政部依法下达了处理决定.中国华电及所属单位已按照要求进行整改,全面落实处理决定. 神华集团有限责任公司 根据《中华人民共和国会计法》,2012年财政部组织驻甘肃、山西、内蒙古、宁夏、宁波、新疆等专员办组成联合检查组,对神华集团有限责任公司(以下简称神华集团)及所属45户(分)子公司开展了会计监督检查,检查内容涵盖神华集团会计信息质量以及财务管理、内部控制、财税政策执行等情况,并对重要事项进行了延伸和追溯. 检查表明,神华集团注重完善公司治理结构和加强内部控制,积极探索一体化运营的管理模式,实现了财务资源集团化运作与集成化管理;

以会计核算为基础、资金集中为核心、全面预算为手段,强化重大财务事项管控,防范财务风险;

较好地执行了《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等财税政策法规,会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果. 但检查也发现,神华集团在会计核算和财务管理、内部控制、财税政策执行等方面仍存在一些薄弱环节. 一是会计核算和财务管理方面.部分单位工程核算不规范,存在结转固定资产不及时、已完工工程结余款未纳入损益等问题,如神华宁夏煤业集团部分已交付使用的固定资产仍在 在建工程 科目核算,未结转固定资产3.6亿元.部分单位收到政府补助资金未按规定核算,如新疆昌吉市屯宝矿业有限责任公司收到政府补助款633万元未按受益期限计入当期收入.部分单位跨期核算成本费用,个别单位虚列成本,如国华浙能发电有限公司2011年期末虚列应付滞期费5848万元,多计当期营业成本5518万元.部分单位还存在合并财务报表编制不规范、附注披露与账表不符等问题. 二是内部控制和内部管理方面.神华集团对补充养老保险管理不规范,部分单位将提取的补充养老保险单独开设银行专户自行管理.部分单位内部控制存在缺陷,中国神华煤制油化工有限公司所属咸阳化工有限公司对已结转的在建工程重复估价入账,造成多计固定资产3128万元.截至检查日,神华集团未按照要求设立总........