DOC《正文》

(二)期初建账 建总账时,设置账簿的的封面与封底;

填写账簿启用以及经管人员一览表;

填写账户目录;

填写账页,将上一年或上一本的期末余额作为本次的期初余额,进行账目登记.建明细账时,将上个月或者是上一年总账中,所涉及到的相应的明细账的余额,分别填制到新账簿的分户账中,并标明科目,账户名,及余额和余额方向.建日记账时,建立现金存款日记账时,将上一年或上一个月的库存现金总账中的余额,填到新建的库存现金日记账中的余额栏中;

银行存款日记账,将上一次的银行存款总账的余额,填到新建账中的相应的银行存款日记账中的余额栏上.

(三)根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐.

1、原始凭证:是指直接记录事务所的经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件,其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况.填写原始凭证的内容为:原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容(对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明,如购买商品的名称、数量、单价和金额等),填制单位及有关人员的签章.

2、记帐凭证:记帐凭证是登记帐薄的直接依据,在实行计算机处理帐务后,电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证,操作中根据无误的原始证填制记帐凭证.填制记帐凭证的内容:凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等. 明细分类帐薄亦称明细帐,它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的一种帐薄,输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐.该公司使用的是会计电算化,但是师傅让我做了手工记账.虽然登记明细账在学校的时候也实训过,还蛮熟悉的,但是当师傅吩咐我登记账簿时,我有点紧张,毕竟操作性东西我在学校里接触的还是极少的,那次实训也是简单的操作了一下,这次要我实战,真是有点不安心.不过,通过我努力,按照在学校里学到的理论知识,如一些更正方法,就可以再这是把他们运用出来,加上师傅的帮助,我做好了,还结算出余额与本月累计.我轻轻地舒了一口气.在学校里学的理论知识是非常有用的.这次,可以有机会把理论付诸于实践,感觉真好.

(四)根据记账凭证编科目汇总表、T型账 科目汇总表也由凭证文件生成,其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计算机自动生成相应时间段的科目汇总表.定期对全部记账凭证进行汇总,按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证.依据借贷记账法的基本原理,科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等,因此,科目汇总表具有试算平衡的作用.科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据.科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作,它是根据一定时期内的全部记账凭证,按科目作为归类标志进行编制的.先将上月各账户期末余额填入T字型账户期初余额栏,再根据审核无误的记账凭证上的金额逐一记入各T字型账户相应的借方或贷方,并标明凭证号,便于查账.对每一笔业务审核后在记账凭证对应的小格打个勾,避免重复审核和登账时的重复.然后用计算器结出本期借方和贷方发生额,最终得出期末余额数.登记好T字账后,将本期借方和贷方发生额填入记账凭证汇总表的对应科目中,试算借贷平衡.如不平衡,则需仔细查错.在试算平衡时也要注意,因为平衡了也不一定完全正确,可能应借应贷科目写反金额相同,或者同时把金额写大写小金额相同,或者漏写某一笔业务等都可能造成试算平衡.我在登记账的时候,不小心把借贷方登错了,T字账平衡了,但与它对应的明细账却平衡不了,虽然杨师傅没有批评我,但自己还是很过意不去,毕竟作为一个实习生,很想在公司里表现优异一点,也想证明自己的实力,好在公司的前辈们都对我帮助很大.因此,在工作中得谨慎谨慎再谨慎啊.T字账和明细账登完便登录总账了.