DOC《青岛信通有限责任会计师事务所》

其他费用分别为92,609.00元、411,432.60元. 审计调整后,2014-2015年、2015-2016年制造费用总额分别为778,347.00元、1,959,326.60元.其中折旧金额分别为685,738.00元、1,547,894.00元;

其他费用分别为92,609.00元、411,432.60元. 详见附表6制造费用审计表.

(二)期间费用 期间费用指供热经营者为组织和管理供热生产经营活动而发生的合理费用,包括管理费用和财务费用.

1、管理费用 管理费用指供热经营者为组织和管理供热生产经营活动所发生的费用.包括管理部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、税金(包括房产税、车船税、土地使用税、印花税等)、业务招待费、办公费、水电费、取暖费、租赁费、会议费、差旅费、技术开发费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销及其他管理费用等.工会经费、职工教育经费按不超过工资总额的2%和2.5%据实核算.与供热经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%计入定价成本,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.坏账损失采用备抵法进行会计核算,坏账损失在实际发生时计入当期费用.2014-2015年、2015-2016年管理费用总额分别为419,617.23 元、 870,685.94 元,其中社保费分别为27,712.21元、149,273.50 元;

业务招待费分别为0.00元、55,498.40 元;

其他费用分别为391,905.02 元、665,914.04元. 经审计,2014-2015年调减其他费用120,000.00元;

2015-2016年调减业务招待费22,199.36元. 审计调整后,2014-2015年、2015-2016年管理费用总额分别为299,617.23元、 848,486.58元,其中社保费分别为27,712.21元、149,273.50元;

业务招待费分别为0.00元、33,299.04元;

其他费用分别为271,905.02 元、665,914.04元. 详见附表7管理费用审计表.

2、财务费用 财务费用指供热经营者在经营过程中为筹集资金而发生的各项费用.包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、金融机构手续费.2014-2015年、2015-2016年财务费用总额分别为354.43元、-1,909.62元. 审计调整后,2014-2015年、2015-2016年财务费用总额分别为354.43元、-1,909.62元. 详见附表8财务费用审计表.

3、税金及附加 税金及附加是指公司主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.2014-2015年、2015-2016年营业税金及附加总额分别为11,175.92元、350,331.58元. 审计调整后,2014-2015年、2015-2016年营业税金及附加总额分别为11,175.92元、350,331.58元. 详见附表9税金及附加审计表.

(三)成本费用汇总分配

1、成本费用总额 企业申报的2014-2015年、2015-2016年度的成本费用总额分别为 4,815,867.61 元、9,142,887.38 元.其中成本金额分别为4,384,720.03元、7,923,779.48 元,期间费用金额分别为431,147.58 元、1,219,107.90元. 经审计需调减的2014-2015年、2015-2016年度的成本费用总额分别为 120,000.00元、22,199.36元.其中成本金额分别调减0.00元、0.00元,期间费用金额分别调减120,000.00元、22,199.36元. 经审计调整后2014-2015年、2015-2016年度的成本费用总额分别为4,695,867.61元、9,120,688.02元.其中成本金额分别为4,384,720.03元、7,923,779.48元,期间费用金额分别为311,147.58元、1,196,908.54元. 详见附表3成本项目汇总表.

2、成本费用分配 ①成本分配 青岛风和日丽热力有限公司由居民供气及配套工程两项业务组成,其中直接材料成本属于供热成本,其他成本费用按照收入比例分摊. 2014-2015年、2015-2016年度成本金额分别为4,384,720.03 元、7,923,779.48 元,居民供热成本分摊金额分别是1,758,239.53 元、4,472,388.24 元. ②费用分配 青岛风和日丽热力有限公司期间费用按销售收入分摊. 2014-2015年、2015-2016年期间费用总额分别为311,147.58元、1,196,908.54元,居民期间费用分配后的供热期间费用分别为124,767.82 元、575,306.83元. 详见附表11成本费用分摊表 ③、居民供气情况 综上所述2014-2015年、2015-2016年居民供气成本费用总额分别为1,883,007.35元、5,047,695.07元,居民各期间供热面积分别为7.06 万平方米、16.41万平方米,据此计算居民各年单位供热成本分别为26.67元/平方米、30.76 元/平方米. 详见附表1定价审计主表