DOC《莱西市冬季采暖供热》

1、营业费用 营业费用(即销售费用)指供热经营者在供热销售过程中所发生的费用,包括供热销售部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、办公费、代收手续费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他销售费用等.2014-2015年、2015-2016年营业费用总额分别为3239729.06元、1397975.06元,其中运杂费分别为56420.65元、0.00元;

排污费分别为0.00元、300000.00元;

环保运行费分别为0.00元、35000.00元.水费分别为202610.92元、277164.68元;

电费分别为1945146.88元、25808.68元;

水电费分别为1035550.61元、760001.70元. 经审计调整后,2014-2015年、2015-2016年营业费用总额分别为56420.65元、335000.00元,其中运杂费分别为56420.65元、0.00元;

排污费分别为0.00元、300000.00元;

环保运行费分别为0.00元、35000.00元.水费分别为0.00元、0.00元;

电费分别为0.00元、0.00元;

水电费分别为0.00元、0.00元. 详见附表6营业费用审计表.

2、管理费用 管理费用指供热经营者为组织和管理供热生产经营活动所发生的费用.包括管理部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、税金(包括房产税、车船税、土地使用税、印花税等)、业务招待费、办公费、水电费、取暖费、租赁费、会议费、差旅费、技术开发费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销及其他管理费用等.工会经费、职工教育经费按不超过工资总额的2%和2.5%据实核算.与供热经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%计入定价成本,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.坏账损失采用备抵法进行会计核算,坏账损失在实际发生时计入当期费用.2014-2015年、2015-2016年管理费用总额分别为3566113.11元、2552989.98元,其中工资分别为700430.00元、555000.00元;

业务招待费分别为121757.87元、56290.99元;

福利费分别为13565.14元、0.00元. 2014-2015企业实际发生的业务招待费121757.87元,按照实际发生的60%计算的扣除限额为73054.72元,按销售收入29162452.45元的0.5%计算的扣除限额为145812.26元,取两者较低者为扣除限额,因此调减成本48703.15元;

2015-2016企业实际发生的业务招待费56290.99元,按照实际发生的60%计算的扣除限额为33774.59元,按销售收入33506600.10元的0.5%计算的扣除限额为167533.00元,取两者较低者为扣除限额,因此调减成本22516.40元. 经审计调整后,2014-2015年、2015-2016年管理费用总额分别为2803414.82元、1975473.58元、,其中工资分别为0.00元、0.00元;

业务招待费分别为73054.72元、33774.59元;

福利费分别为0.00元、0.00元. 详见附表7管理费用审计表.

2、财务费用 财务费用是指供热经营者为筹措生产经营资金而发生的费用,包括按同期人民银行公布的利率支付的利息净支出、汇兑净损益以及相关的手续费等.2014-2015年、2015-2016年财务费用总额分别为-3217.61元、-50.17元,其中利息收入分别为-3633.11元、-511.67元;

手续费分别为415.50元、461.50元. 经审计调整后,2014-2015年、2015-2016年财务费用总额分别为-3217.61元、-50.17元,其中利息收入分别为-3633.11元、-511.67元;

手续费分别为415.50元、461.50元. 详见附表8财务费用审计表.

3、税金及附加 2014-2015年、2015-2016年税金及附加总额分别为266551.21元、250401.25元,其中营业税分别为235886.02元、221594.05元. 经审计调整后,2014-2015年、2015-2016年税金及附加总额分别为266551.21元、250401.25元,其中营业税分别为235886.02元、221594.05元. 详见附表9税金及附加审计表.