DOC《国家税务总局南宁市税务局第三稽查局》

国家税务总局南宁市税务局第三稽查局 税务行政处罚事项告知书 南市税稽罚告〔2018〕253号 广西南宁德瑰赫建材有限公司(统一社会信用代码:91450103MA5MU0MT7L): 对你公司的税务行政违法行为拟作出行政处罚决定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条规定,现将有关事项告知如下:

一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定

(一)你公司未在税务登记注册地址和生产经营地址经营,法定代表人、财务负责人和办税人员电话无法联系,2018年3月16日被主管税务机关认定为非正常户.

至检查结束止,你公司未配合税务检查也未向我局提供相关涉税资料.

(二)取得增值税专用发票抵扣情况 经在金税三期税收管理系统和增值税防伪税控系统查询,你公司在2017年10月至2018年6月期间,未进行增值税专用发票认证及抵扣.你公司通过在《增值税纳税申报表附表

(二)》中 农产品收购发票或销售发票 栏次填列农产品收购发票91份,金额7,622,355.18元,税额838,459.07元,向税务机关申报抵扣2017年12月进项税额838,459.07元.经检查未发现你公司有取得销售方开具的销售农产品销售发票记录,你公司在税务机关领购发票核定发票票种中无农产品收购发票一类,所领购的发票种类无农产品收购发票.根据国家税务总局南宁青秀区税务局证实:你公司没有开具农产品收购发票资质,在2017年10月18日至2018年6月30日期间,你公司没有在我局领购农产品收购发票,也没有开具过农产品收购发票.你公司通过虚假填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假纳税申报,虚假申报抵扣2017年12月进项税额838,459.07元.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第一款的规定,2017年12月你公司期末留抵111.22元,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定,经计算造成少缴税款838,347.85元(838,459.07-111.22),应予追缴.

(三)开具增值税发票情况 经在金税三期税收管理系统和增值税防伪税控系统查询,你公司在2017年10月至2018年6月领用增值税专用发票30份,其中未开具增值税专用发票的10份,发票代码4500164130,发票号码07996031~07996040,在金税三期税收管理系统显示发票状态为失控,开具增值税专用发票20份,发票代码:4500164130,发票号码:00727739~

00727748、01370156~01370165,开票金额1,997,692.40 元,税额339,607.60 元,价税合计2,337,300 元,受票单位为上海夏晚建筑工程有限公司,货物名称为电解铜;

领用增值税普通发票68份,其中未开具增值税普通发票10份,发票代码4500173320,发票号码08270132~08270141,在金税三期税收管理系统显示发票状态为失控,开具增值税普通发票58份,发票代码4500173320,发票号码08270124~08270131,发票代码:

4500172320、发票号码为:28911239~

28911263、34278072~34278096,开票金额5,054,375.50 元,税额711,000.50 元,价税合计5,765,376 元,受票单位为四川龙达建设(集团)有限公司、上海东洲罗顿通信股份有限公司、南宁市三建建筑工程集团有限公司、广西南硕电力发展有限公司、广西廉凯建筑安装工程总公司、广西新长源建筑工程有限公司、旺盛建设集团有限公司、广西路桥工程集团有限公司,货物名称为*经营租赁*水车租赁费、*金属制品*道路安全制品、劳务费、安装费、水泥、河砂、碎石、横担、抱箍(加强型)、双顶双抱、热镀锌扁钢、避雷器横担、真空开关支架、12米普通杆、避雷引下线、引下线、拉线系统、铜铝接线端子、C型线夹、设备标示牌、U型抱箍、耐张联板、直角挂板、方垫片、悬式绝缘子、瓷横担绝缘子、抱杆式设备铜线夹、柱式绝缘子、高压令克担、扁钢、角钢垂直地极、耐张线夹、碗头挂板、玻璃绝缘子、球头挂环、U型挂环、钢管.钢材、超滤系统、*黑色金属冶炼压延品*螺纹钢、*非金属矿物制品*水泥.经查未发现你公司有与上述20份增值税专用发票、58份增值税普通发票所列货物的购进记录,上述增值税发票的金额与申报销售收入的金额不一致,其中2018年1月份开具的17份增值税普通发票未申报,发票代码4500173320,发票号码08270124~08270131,发票代码4500172320,发票号码34278088~34278096,开票金额1,248,589.75元,税额212,260.25元,价税合计1,460,850元.