DOC《国有建设单位会计制度》

28 302 联营拨款

3 103 待摊投资

29 303 企业债券资金

4 104 其他投资

30 304 基建投资借款

5 111 交付使用资产

31 305 上级拨入投资借款

6 121 应收生产单位投资贷款

32 306 其他借款

7 201 固定资产

33 311 待冲基建支出

8 202 累计折旧

34 321 上级拨入资金

9 203 固定资产清理

35 331 应付器材款

10 211 器材采购

36 332 应付工程款

11 212 采购保管费

37 341 应付工资

12 213 库存设备

38 342 应付福利费

13 214 库存材料

39 351 应付有偿调入器材及工程款

14 218 材料成本差异

40 352 其他应付款

15 219 委托加工器材

41 353 应付票据

16 231 限额存款

42 361 应付税金

17 232 银行存款

43 362 应交基建包干节余

18 233 现金

44 363 应交基建收入

19 241 预付备料款

45 364 其他应交款

20 242 预付工程款

46 401 留成收入

21 251 应收有偿调出器材及工程款

22 252 其他应收款

23 253 应收票据

24 261 拨付所属投资借款

25 271 待处理财产损失

26 281 有价证券 附注:

1、上列会计科目,建设单位没有业务事项的,可以不设.

2、建设单位可以根据实际需要,增删下列会计科目: (1)个别大型自营建设单位,可以增设 221工程施工 、 223施工管理费 、 225待摊费用 、 215低值易耗品 、 216周转材料 、 217临时设施 等有关科目,并将 库存材料 科目按照主要材料、结构件、其他材料等类别设置总账科目进行核算. (2)经批准的停、缓建单位,可在 基建拨款 科目下设置 本年维护费拨款 明细科目.实行停、缓建维护费贷款办法的停、缓建单位,可设置 307停缓建维护费借款 科目.实行生产自立的缓建单位,可以增设 222自立生产支出 、 402自立生产收入 等科目,并在 其他借款 科目下,增设 自立生产借款 明细科目. (3)采用实际成本进行材料日常核算的建设单位,可以不设 材料成本差异 科目.

(二)会计科目使用说明 第101号科目 建筑安装工程投资

1、本科目核算建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本.不包括被安装设备本身的价值及按照合同规定付给施工企业的预付备料款和预付工程款. 建筑工程包括: (1)各种房屋(如厂房、仓库、办公室、住宅、商店、学校、俱乐部、食堂、车库、招待所等)和建筑物(如烟囱、水塔、水池等),包括列入房屋工程预算内的暖气、卫生、通风、照明、煤气、消防等设备的价值及其装设油饰工程,列入建筑工程预算内的各种管道(如蒸气、压缩空气、石油、给水及排水等管道)、电力、电讯、电缆导线的敷设工程. (2)设备的基础、支柱、工作台、梯子等建筑工程、炼铁炉、炼焦炉、蒸气炉等各种窑炉的砌筑工程,金属结构工程. (3)为施工而进行的建筑场地布置,原有建筑物和障碍物的拆除,土地平整、设计中规定为施工而进行的工程地质勘探,以及工程完工后建筑场地的清理和绿化工作等. (4)矿井开凿工程,露天矿剥离工程,石油、天然气钻井工程(不包括生产矿山用生产费用进行的矿井、坑道的整理延伸与探矿工程),以及铁路、公路、桥梁等工程. (5)水利工程,如水库、堤坝、灌渠等工程. (6)防空、地下建筑等特殊工程. 安装工程包括: (1)生产、动力、起重、运输、传动和医疗、实验等各种需要安装设备的装配、装置工程,与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程,被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程. (2)为测定安装工程质量,对单体设备、系统设备进行单机试运行和系统联动无负荷试运行工作(投料试运行工作不包括在内).