DOC《国家税务总局南宁市税务局稽查局》

国家税务总局南宁市税务局稽查局 税务行政处罚事项告知书 南市税稽罚告〔2019〕17号 广西都联商贸有限公司(统一社会信用代码:914501035615938621: 我局对你公司的税收违法行为拟作出行政处罚决定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条规定,现将有关事项告知如下:

一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定:

(一)事实依据 1.

你公司未在税务登记注册地址经营,法定代表人、财务负责人、办税人电话无法联系,2016年12月26日被主管税务机关认定为非正常户.检查期间未按要求向我局提供相关涉税资料配合检查.现判定你公司为走逃(失联)商贸企业. 2.你公司存在用已证实虚开增值税专用发票进行抵扣,造成少缴税款的问题 你公司于2016年7月28日用由北京超超圣科技发展有限公司在2016年7月26日开具的17份增值税专用发票进行认证抵扣,发票代码:1100153130,发票号码:55439301-55439317,金额1,642,222.20元,税额279,177.80元,价税合计1,921,400.00元,根据北京市海淀区国税局稽查局发出的《已证实虚开单》(协查编号:611010800171193),上述17份增值税专用发票已证实为虚开发票,该企业已在2016年7月(税款所属期)通过认证并抵扣税款,违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条的规定,已抵扣的进项税额予以转出,造成2016年7月(税款所属期)少缴增值税279,177.80元. 3.你公司存在虚开增值税专用发票问题 (1)2015年增值税申报抵扣情况 2015年1月~12月你公司取得增值税专用抵扣联共计25份,发票代码:4403153130,发票号码:19482086-19482109(24份),发票代码:4403153130,发票号码:19482111(1份),发票金额2,464,262.77元,税额418,924.73元,价税合计2,883,187.50元,销售方为:深圳市东方金鼎珠宝有限公司,货物品名:AU99.99标准黄金.你公司向税务机关认证并申报抵扣25份增值税专用发票的税额与申报表抵扣的税额一致. (2)2015年增值税专用发票领购开具情况 2015年1月~12月你公司开具增值税专用发票共计25份,发票代码:4500153130,发票号码:00093215-00093219(5份),发票代码:4500153130,发票号码:00369670-00369689(20份),发票金额2,437,596.74元,税额414,391.46元,价税合计2,851,988.20?元,购货企业为:大连合鑫钢铁有限公司,物品名为:钢板、无缝管、角钢、槽钢.2015年开具的25份增值税专用发票的金额与申报销售收入的金额一致.根据国家税务总局大连市税务局稽查局发出的《已证实虚开单》(协查编号:621029300180713)证实,上述开具给大连合鑫钢铁有限公司的25份增值税专用发票,已证实为虚开发票. 2015年1月~12月你公司向南宁市国家税务局领购25份增值税专用发票,与开具增值税专用发票相符,没有剩余发票.上述你公司2015年1月~12月开具的25份增值税专用发票的金额与申报销售收入的金额一致. (3)2016年增值税申报抵扣情况 你公司2016年1月~12月取得增值税专用抵扣联认证抵扣共计72份,分别为:发票代码:3200152130,发票号码:17670782-17670784(3份),发票代码:3200153130,发票号码:06820493-06820499(7份),发票代码:3200153130,发票号码:14924251-14924255(5份),发票代码:3200153130,发票号码:14924262-14924264(3份),发票代码:3200153130,发票号码:14936858-14936875(18份),发票代码:3200153130,发票号码:15986290-15986294(5份),发票代码:3400154130,发票号码:02211867-02211870(4份),发票代码:4300154130,发票号码:01193314-01193316(3份),发票代码:4403153130,发票号码:19482110(1份),发票代码:1100153130,发票号码:55439301-55439317(17份),发票代码:1100153130,发票号码:55715970-55715975(6份),发票金额20,383,023.62元,税额2,856,227.68元,价税合计23,239,251.30元,销售方为:江苏省启尧粮食有限公司,沭阳县韩山宝洪米厂,金湖县宏天米业有限公司,金湖县乾坤粮油贸易有限公司,淮安市姜泽商贸有限公司,天长市丰源米业有限公司,湖南彦龙黄金珠宝集团有限公司,深圳市东方金鼎珠宝有限公司,北京超超圣科技发展有限公司,北京航创世纪科技发展有限公司,取得的增值税专用发票上货物品名为:大米,稻谷,小麦,黄金,配件,煤,铁精粉.你公司向税务机关认证并申报抵增值税专用发票的税额与申报表抵扣的税额一致.其中北京超超圣科技发展有限公司开具的17份增值税专用发票已被证实为虚开发票. (4)2016年增值税专用发票领购开具情况 你公司2016年1月~12月开具增值税专用发票共计175份,发票代码:4500153130,发票号码:00515989-00516000(12份),发票代码:4500153130,发票号码:00505852-00505864(13份),发票代码:4500153130,发票号码:00525780-00525804(25份),发票代码:4500153130,发票号码:01209440-01209464(25份),发票代码:4500153130,发票号码:01579455-01579479(25份),发票代码:4500154130,发票号码:02326545-02326569(25份),发票代码:4500154130,发票号码:02610011-02610035(25份),发票代码:4500161130,发票号码:00679710-00679734(25份),其中作废发票2份,发票代码:4500154130,发票号码:02326550(1份),发票代码:4500161130,发票号码:00679710(1份).发票金额?16,828,323.10?元,税额?2,860,815.04?元,价税合计19,689,138.14元,购货企业为:大连明远达物资回收有限公司,环嘉集团有限公司,北京胜亚特商贸有限公司,佛山市顺德区君雅广告礼品有限公司,乌鲁木齐鑫帅康商贸有限公司,北京鸿瑞祥达商贸有限公司,南京华煤采掘机械有限公司,湖北骏力专用汽车有限公司,湖北润力专用汽车有限公司,四川省吉宏翔信息科技有限公司,徐州安美固建筑空间结构有限公司,聊城市海宇物资有限公司,天津鑫利盈不锈钢贸易有限公司新区天涯石材经营部,聊城市正百钢管制造有限公司,乌鲁木齐宏瑞钢源商贸有限公司,浙江京涛物资有限公司.开具增值税专用发票上货物品名为:废钢、废纸、芯片、调整器、烘焙套装、电子元器件、卷板钢管、圆钢、不锈钢管、煤、铁精粉. 2016年1月~12月你公司向南宁市国家税务局领购200份增值税专用发票,开具增值税专用发票175份,其中作废发票2份,剩余发票25份没有开具,发票代码:4500162130,发票号码:01082656-01082680(25份),主管税务机关已列为失控发票.广西都联商贸有限公司2016年1月~12月开具的173份增值税专用发票的金额与申报销售收入的金额一致. 根据国家税务总局大连市税务局稽查局发出的《已证实虚开单》(协查编号:621029300180558)证实,你公司2016年1月12日开具给大连明远达物资回收有限公司的25份增值税专用发票,已证实为虚开发票,发票代码:4500153130,发票号码:00515989-00515960(12份), 00505852-00505864(13份),发票金额2,421,094.77?元,税额411,586.23元,价税合计2,832,681元. (5)你公司煤、铁精粉货物的增值税发票存在异常关联情况 你公司2016年7月26日取得煤、铁精粉货物的增值税专用发票,2016年7月25日开具煤、铁精粉货物的增值税专用发票,且取得煤、铁精粉货物的增值税专用发票已被北京市海淀区国税局稽查局2017年10月9日开具的已证实虚开函证实虚开.煤、铁精粉货物的增值税发票存在异常情况. (6)你公司银行账户资金往来存在异常情况 你公司给税务机关报备银行账户为:华夏银行股份有限公司南宁南宁金湖支行,账户名称:广西都联商贸有限公司,银行账号13056000000072525.经查询,账户交易异常情况具体如下: ①你公司购进业务资金往来不对应.你公司取得10家公司的97份增值税专用抵扣联,银行账户交易明细中仅与2家公司发生汇款交易记录,分别为:金湖县宏天米业有限公司,涉及交易的发票价税合计8,100,024.00元,银行帐户汇款合计3,000,000.00元;