DOC《附件1》

二、有关项目填报说明

(一)行次填报 根据固定资产类别填报相应数据列. 1.第1行

一、重要行业固定资产加速折旧 :生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业6个行业,以及轻工、纺织、机械、汽车四大领域18个行业的纳税人,按照财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号文件规定(下称 重要行业 ),对于新购进固定资产在税收上采取加速折旧的,结合会计折旧政策,分不同情况填报纳税调减(此处用于计算优惠,实际纳税调整通过A105080表)或者加速折旧优惠统计情况.本行=2行+3行. 第2行和第3行 项目 列空白处,由企业按照财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号文件规定的行业范围,选择填写其从事行业.按照《国民经济行业分类(GB/T4754-2011)》,为了便于征纳双方操作,填报说明第四部分编列《重要领域(行业)固定资产加速折旧行业代码表》,纳税申报时填写所属行业名称及对应 行业中类 代码,代码长度为三位,全部由数字组成. 第2行和第3行,由企业按照不同税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况. 税会处理不一致 包括税法和会计都加速折旧,但税会折旧方法不一致的情况. 第4行

二、其他行业研发设备加速折旧 :由重要行业以外的其他企业填报.填写单位价值超过100万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的纳税调减或者加速折旧优惠统计情况.本行=5行+6行. 第5行和第6行,由企业根据其不同的税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况. 第7行

三、允许一次性扣除的固定资产 :填报新购进单位价值不超过100万元研发设备和单位价值不超过5000元固定资产,按照税法规定一次性在当期扣除金额.本行=8行+11行. 第8行 1.单价不超过100万元研发设备 :由重要行业中小型微利企业和重要行业以外的其他企业填报.填写单位价值不超过100万元研发设备一次性当期税前扣除金额.本行=9行+10行. 第9行和第10行,由企业根据不同类型(重要行业小微、其他企业)和税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况. 重要行业小微 指 重要行业 中的小型微利企业,对其新购进研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性扣除. 其他企业 (包括 重要行业 非小型微利企业和 重要行业 以外的企业)对新购进专门用于研发活动的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,可以一次性扣除. 第9行和第10行 项目 列空白处选择 重要行业小微 或 其他企业 .选择 重要行业小微 时,第2行和第3行 项目 列空白处需同时按规定填报所属重要行业代码. 第11行 2.5000元以下固定资产一次性扣除 :填写单位价值不超过5000元的固定资产,按照税法规定一次性在当期税前扣除的.本行=12行+13行. 第12行和第13行,由企业根据不同的税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况. 4.第14行 合计(1行+4行+7行) :填写重要行业固定资产加速折旧、其他行业研发设备加速折旧、一次性扣除固定资产的合计金额,等于1行+4行+7行. 5.第15行

四、其他固定资产加速折旧备案信息 .由下列二种情形填报:一是技术进步、产品更新换代快固定资产和常年强震动、高腐蚀固定资产加速折旧;