DOC《附件1》

二是财税〔2012〕27号文件规定外购软件、集成电路企业生产设备加速折旧.纳税人填报本行至28行履行备案手续. 6.第16行 1.技术进步、更新换代固定资产 :填写企业固定资产因技术进步,产品更新换代较快,按税法规定享受固定资产加速折旧金额.本行=17行+18行. 第17行和第18行,由企业选择不同税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况. 7.第19行 2.常年强震动、高腐蚀固定资产 :填写常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产,按税法规定享受固定资产加速折旧有关金额.本行=20行+21行. 第20行和第21行,由企业选择不同税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况. 8.第22行 3.外购软件折旧(摊销) :填报企业外购软件,按财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧、摊销的金额.本行=23行+24行. 第23行和第24行,由企业选择不同的税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况. 9.第25行 4.集成电路企业生产设备 :填报集成电路生产企业的生产设备,按照财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的金额.本行=26行+27行. 第26行和第27行,由企业选择不同税会处理方式,填写固定资产加速折旧情况. 第28行 合计 :用于统计其他固定资产加速折旧优惠情况.

(二)列次填报 1.第1列至第12列各类固定资产原值、折旧额. (1)原值:填写固定资产计税基础.对于年度内只要有1个月税法折旧额大于会计折旧额的,其原值填入对应 原值 列.对于全年所有月份税法折旧额都小于会计折旧额的固定资产,其原值不填本表. (2)税收折旧(扣除)额:当税法折旧额大于会计折旧额时,填报该项固定资产本年度税法折旧额. 对于本年度某些月份税法折旧额大于会计折旧额、某些月份税法折旧额小于会计折旧额的,只填报税法折旧额大于会计折旧额状态下的税法折旧额. 2.第13-18列 税收折旧(扣除)额合计 填报本年度税法折旧额大于会计折旧额情况下,固定资产加速折旧的纳税调整(此处只用于统计,不实际调整)和估算的加速折旧优惠统计额. 第13列 原值 :等于第

1、

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9、11列之和. 第14列 会计折旧额 :税收加速折旧、会计未加速折旧的,或者会计与税法均加速折旧但折旧方法不一致的,本列填固定资产会计实际账载折旧额.会计与税法均加速折旧且折旧方法一致的,不填写本列. 第15列 正常折旧额 :会计与税法均加速折旧且折旧方法一致的,为统计企业享受优惠情况,假定该资产未享受加速折旧政策,本列填报该固定资产视同按照税法规定最低折旧年限用直线法估算折旧额,当估算的 正常折旧额 大于税法折旧额时,不再填报. 第16列 税收加速折旧额 :税法折旧额大于会计折旧额状态下,填报税法加速折旧额.等于第

2、

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10、12列之和. 第17列 纳税减少额 :填报税收上加速折旧额与会计折旧额的差额,本行用于统计,不实际进行纳税调减.第17列=第16列-14列. 第18列 加速折旧优惠统计额 :填报会计与税法对固定资产均加速折旧且折旧方法一致的,以税法实际加速折旧额减去假定未加速折旧估算的 正常折旧额 ,据此统计加速折旧情况.第18列=第16列-15列.

(三)优惠情况统计说明 第14行 纳税减少额 + 加速折旧优惠统计额 之和,由税务机关据以统计重要领域、行业固定资产加速折旧情况. 第28行 纳税减少额 + 加速折旧优惠统计额 之和,由税务机关据以统计其他固定资产加速折旧优惠情况.