DOC《商品流通企业会计制度》

三、银行汇票存款是企业为取得银行汇票,按照规定存入银行的款项.企业在填送 银行汇票委托书 并将款项交存银行,取得银行汇票后,根据银行盖章退回的委托书存根 联,借记本科目,贷记 银行存款 科目.企业使用银行汇票后,应根据发票帐单及开户 行转来的银行汇票第四联等有关凭证,经核对无误后,借记 商品采购 等科目,贷记本 科目;

如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回的款项,借记 银行存款 科目,贷 记本科目.?

四、银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项.企业向银行提交 银行本票申请书 ,将款项交存银行,取得银行本票后,根据银行盖章退回的申请书存根联,借记本科目,贷记 银行存款 等科目.付出银行本票后,应根据发票帐单等有关凭证,借记有关科目,贷记本科目.企业因本票超过付款期等原因而要求退款时,应填制进帐单一式两联,连同本票一并送交银行,然后,根据银行盖章退回的进帐单第一联,借记 银行存款 等科目,贷记本科目.?

五、国际信用证存款是企业存入中国银行信用证保证金专户的款项.企业向银行提交 信用证委托书 委托银行对境外供货单位开出信用证时,根据开户行盖章退回的委托书 回单,借........