PDF《北京昊华能源股份有限公司 财务报表附注》

对合并范围内 各公司之间的内部交易或事项以及内部债权债务均进行抵销;

子公司的股东权益中不属于母 公司所拥有的部分,作为少数股东权益在合并财务报表中的股东权益项下单独列示;

若子公 司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额的, 其余额仍应当冲减少数股东权益. 北京昊华能源股份有限公司

2012 年度财务报表附注

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7、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时, 将同时具备期限短 (从购买日起三个月内到期) 、 流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物.

8、外币业务和外币报表折算 (1)外币业务 本公司对于发生的外币业务,按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额. 在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,因资产负债 表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入财务费 用;

以历史成本计量的外币非货币性项目,仍按交易发生日的即期汇率折算;

以公允价值计 量的外币非货币性项目,按公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原 账面记账本位币金额的差额,作为公允价值变动收益计入当期损益,但与可供出售外币非货 币性项目相关的汇兑差额应计入资本公积. (2)外币报表折算 本公司对境外子公司外币财务报表进行折算时,资产负债表中的资产和负债项目,采用 资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除 未分配利润 项目外,其他项目采用发生时 的即期汇率折算;

利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算;

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算.汇率变动对现金的 影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示 汇率变动对现金及现金等价物的影响 项 目反映. 由于外币财务报表折算产生的差额, 在合并资产负债表的股东权益项目下单独作为 外币 报表折算差额 项目列示.

9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产、 并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同. (1)金融资产和金融负债的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债. 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

② 该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件. 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分. 北京昊华能源股份有限公司

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17 (2)金融资产和金融负债的分类和计量 本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类:以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和其他 金融负债.金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量.对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融 资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额. ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债.交易 性金融资产,主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工 具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债;