PDF《华夏久盈资产管理有限责任公司》

(三)重要会计政策和会计估计 1.遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、 完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果和现金流量等相关信息. 2.会计期间 公司会计年度为公历

1 月1日起至

12 月31 日止. 3.营业周期 公司营业周期为

12 个月. 4.记账本位币 公司以人民币为记账本位币. 5.合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排. 本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业.共同经营,是指本公 司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排. 合营企业, 是指本公司仅对该安 排的净资产享有权利的合营安排. 本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注

三、11. (2)②权益法核算的 长期股权投资 中所述的会计政策处理. 本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;

确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入;

按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

确认本公司单独 所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用.

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2018 年度信息披露报告 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同) 、或者自 共同经营购买资产时, 在该等资产出售给第三方之前, 本公司仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分. 该等资产发生符合 《企业会计准则第

8 号――资产减值》 等规定的资产减值损失的, 对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况, 本公司全额确 认该损失;

对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失. 6.现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、 可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短(一般为从购买日起,三个月内到期) 、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值 变动风险很小的投资. 7.金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债. 金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量. 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易 费用计入初始确认金额. (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格. 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值.活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格. 金融工具不存在活跃市 场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值. 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、 现金 流量折现法和期权定价模型等. (2)金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认. 金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、 贷款和应收款 项以及可供出售金融资产. ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产. 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是 为了近期内出售;