PDF《华夏久盈资产管理有限责任公司》

B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;

C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效 套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价

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2018 年度信息披露报告 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外. 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产: A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;

B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益. ②持有至到期投资 是指到期日固定、 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产. 持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失,计入当期损益. 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 (含一组金融资产或金融负债) 的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法. 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率. 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量(不考虑未来的信用损失) ,同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等. ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产. 本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等. 贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失,计入当期损益. ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产. 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还 的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额. 可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本. 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合

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