PDF《内江市鹏翔投资有限公司》

大华会计师事务所(特 殊普通合伙)Da Hua Certified PublicAccountants(Special General Partnership) 内江市鹏翔投资有限公司 审计报告 大华审字[2018]

0010209 号 内江市鹏翔投资有限公司 模拟审计报告及模拟财务报表 (2016 年1月1日至

2018 年9月30 日止) 目录页次

一、 模拟审计报告 1-7

二、 模拟财务报表 模拟合并资产负债表 1-2 模拟合并利润表

3 模拟财务报表附注 1-96 第1页审计报告大华审字[2018]0010209 号 天津市浩物机电汽车贸易有限公司:

一、审计意见 我们审计了后附的内江市鹏翔投资有限公司(以下简称 内江鹏 翔 )按照模拟财务报表附注四所述的模拟财务报表编制基础编制的 模拟财务报表,包括

2018 年9月30 日、2017 年12 月31 日、2016 年12 月31 日的模拟合并资产负债表,2018 年1-9 月、2017 年度、

2016 年度的模拟合并利润表以及模拟财务报表附注.

我们认为, 内江鹏翔编制的模拟财务报表在所有重大方面按照模 拟财务报表编制基础的规定编制,公允反映了内江鹏翔

2018 年9月30 日、2017 年12 月31 日、2016 年12 月31 日的模拟财务状况以及

2018 年1-9 月、2017 年度、2016 年度的模拟经营成果.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计 报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于内江鹏翔,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础. 大华审字[2018]

0010209 号审计报告 第2页

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对

2018 年1-9 月、

2017 年度财务报表审计最为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整 体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见. 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项. 1.其他应收款的减值;

2.存货跌价准备.

(一)其他应收款的减值 1.事项描述 请参阅模拟合并财务报表附注七注释 4.其他应收款.截至

2018 年9月30 日, 内江鹏翔其他应收款账面余额为人民币 52,570,345.31 元,占资产总额的 2.55%;

截至

2017 年12 月31 日,内江鹏翔其他 应收款账面余额为人民币 400,980,935.97 元, 占资产总额的 21.13%. 由于其他应收款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的 项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值,涉 及管理层运用重大会计估计和判断, 且其他应收款的减值对于财务报 表具有重要性, 因此, 我们将其他应收款的减值认定为关键审计事项. 2.审计应对 我们针对其他应收款的减值认定所实施的重要审计程序包括: (1)我们对与其他应收款日常管理及可收回性评估相关的内部 控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试.这些内部控制包括 客户信用风险评估、销售与收款流程、对触发其他应收款减值的事件 的识别及对坏账准备金额的估计等;

大华审字[2018]

0010209 号审计报告 第3页(2)我们复核管理层在评估其他应收款的可收回性方面的判断 及估计,关注管理层是否充分识别已发生减值的项目;

(3)我们将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损 失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比,以评估管理层 对其他应收款收回性的可靠性和历史准确性, 并向管理层询问显著差 异的原因;