PDF《中粮生物化学（安徽）股份有限公司 2013年年度内部控制自...》

组建公司内部控制评价指导委员会、领导小组和执行小组;

实施内部控制设 计与运行情况现场测试;

认定控制缺陷并汇总评价结果;

编报年度评价报告. 评价过程中,我们采用了:现场访谈、调查问题、专题讨论、穿行测试、实 地查验、 抽样测试和比较分析等方法,广泛收集公司内部控制设计和运行是否有 效的证据,按照评价的具体内容,如实填写评价工作底稿,分析、识别内部控制 缺陷,对公司内部控制的设计及运行的效率、效果进行客观评价.

3 在评价结束后, 内部控制评价工作组综合内部控制工作整体情况,科学合理 地编制内部控制评价报告,并报送公司董事会审议. 在评价过程中,我们参考《企业内部控制审计指引实施意见》的要求,对于 抽取样本的数量进行了规定. 控制活动发生频率 样本量 每日多次(一年发生次数大于

365 次)

25 每天(一年发生次数大于

52 次,小于等于

365 次)

20 每周(一年发生次数大于

12 次,小于等于

4 次)

5 每月(一年发生次数大于

4 次,小于等于

12 次)

2 每季度(一年发生次数大于

2 次,小于等于

4 次)

2 每年(一年发生次数为

1 次)

1 系统控制

1 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的 认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务 报告内部控制和非财务报告内部控制, 研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷 具体认定标准, 并与以前年度保持一致. 公司确定的内部控制缺陷认定标准如下: 1.财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量及定性标准分别如下: 标准 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 定性标准 董、 监、 高重大舞弊;

关键岗位人员舞弊 不属于上述两类且无法 确定影响金额的缺陷 更正已公布财务报 表 可能对财报可靠性 产生重大影响的监 管职能失效 内控运行过程中未 能发现财报重大错 报 重要缺陷未能及时 纠正 内部审计监督无效 其他无法确定具体 影响金额但重要程

4 度类同的缺陷 重大偏离预算 控制环境无效 重大缺陷未能及时 整改 因会计差错导致监 管机构处罚 其他可能影响报表 使用者正确判断的 缺陷 定量标准 税前利润 5% (600 万) ≤潜在错报 税前利润 2.5% (300 万) ≤潜在错报........