PDF《对全国中小企业股份转让系统有限责任公司》

对全国中小企业股份转让系统有限责任公司 《关于杭州联众医疗科技股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》的回复 主办券商 二零一六年三月 对全国中小企业股份转让系统有限责任公司 《关于杭州联众医疗科技股份有限公司股票挂牌申请文件的反馈意见》的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司: 根据贵公司

2016 年3月7日下发的《关于杭州联众医疗科技股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见》 (以下简称 反馈意见 )的要求,中信建投证券股份 有限公司(以下简称 中信建投证券 或 主办券商 )作为杭州联众医疗科技 股份有限公司(以下简称 联众医疗 、 拟挂牌公司 或 公司 )申请股票在 全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的主办券商, 已会同拟挂牌公司对反 馈意见提出的问题进行了认真核查和落实, 现将反馈意见的落实情况逐条报告如 下: 如无特别说明, 本反馈意见回复中所使用的简称与公开转让说明书中的简称 具有相同含义,涉及对公开转让说明书等申请文件的修改内容以楷体加粗标明.

本反馈意见回复财务数据保留两位小数, 若出现总数和各分项数值之和尾数 不符的情况,均为四舍五入原因造成.

一、 公司特殊问题 1. 关于收入.请主办券商及会计师: (1)核查收入确认是否符合公司经 营实际情况,是否存在特殊处理方式及其合理性(如净额确认、完工百分比等) ;

(2)核查是否存在虚增收入以及隐藏收入的情形,并针对公司收入的真实性、 完整性、准确性发表核查意见. 【主办券商回复】 1.核查收入确认是否符合公司经营实际情况,是否存在特殊处理方式及其 合理性(如净额确认、完工百分比等) ;

(1)尽调程序 获取并查看公司关于收入、应收账款的相关会计政策,分析是否《企业会计 准则》的相关规定;

获取并查看收入、应收账款明细账及原始凭证、检查形成 原因,检查期后回款凭据;

查看重要客户、经销商的业务销售合同,实地访谈 重要客户、经销商.访谈公司实际控制人及高级管理人员,了解业务流程和经营 情况;

(2)事实依据 公司关于收入确认的会计政策;

《企业会计准则》的相关规定;

营业收入、 应收账款明细,入账凭据,期后回款凭据;

报告期内重要销售合同;

访谈纪录;

(3)分析过程 报告期内,公司主要业务按产品分为纸胶片-打印系统业务和云网业务. 1)纸胶片-打印系统产品:医学影像打印系统是一个提供医学数字影像及传 输标准(DICOM)存储服务供应类的纸介质打印应用程序,使之能与医院的信 息网络系统无缝集成.纸胶片为该系统的配套打印耗材,主要包括 LZ-I、LZ-II 和LZ-III 型三类.公司通过向客户销售打印耗材纸胶片的形式取得收入. 报告期内,公司销售模式主要有经销和直销两种模式. 经销模式:公司与经销商签订销售合同,约定由公司在经销商代理的各家医 院投放打印设备,公司将打印耗材纸胶片等直接发到各医院(即终端客户) ,医 院签收后将签收单交与经销商确认,经销商确认后将签收单返还公司.经销商定 期与医院进行对账,核实医院实际收货数量.在这种销售模式下,公司按照经客 户签收确认的发货数量及合同规定的单价计算销售收入, 并在收到客户签收确认 单时确认收入;