PDF《对全国中小企业股份转让系统有限责任公司》

直销模式:公司直接与各医院签订销售合同,按照合同约定,公司在直接销 售的各医院投放打印设备, 公司按照各医院的打印需求将打印耗材纸胶片等直接 发到各医院, 在这种销售模式下,公司按照实际发货数量及合同规定的单价在收 到医院签收确认单时确认收入. 2)云网业务:云网业务系基于大数据思维,在影像打印系统的传统产品基 础上进行了信息化外延.该业务主要产品为 全球影像 医疗云服务平台,该平 台是基于 云医疗 技术理念开发的,以医疗影像存储为核心,提供远程会诊、 移动诊疗等 互联网+医疗 功能平台.报告期内,公司通过向客户提供云存储 服务按照存储量进行收费的形式取得收入,公司于

2015 年开始产生云网收入. 根据瑞华会计师事务所 (特殊普通合伙) 出具的 《审计报告》 (瑞华审字[2015]

33090033 号) ,报告期内,公司主营业务收入按业务类型分类如下: 金额单位:人民币元 主营收入类别

2015 年1-9 月2014 年度

2013 年度 纸胶片和打印系统收入 9,586,312.68 12,084,836.16 5,901,147.44 云网收入 1,279,803.11 - - 合计 10,866,115.79 12,084,836.16 5,901,147.44 从上表可以看出, 报告期内公司主要收入来源为纸胶片和打印系统业务,以 及云网收入.与公司报告期内主要业务相匹配. (4)结论意见 主办券商认为,公司收入确认符合公司经营实际情况,且不存在特殊处理方 式. 2.核查是否存在虚增收入以及隐藏收入的情形,并针对公司收入的真实性、 完整性、准确性发表核查意见. (1)尽调程序 1)内部控制的了解和测试程序:了解公司销售与收款活动相关的内部控制, 并对相关内部控制的有效性进行了测试,以确认销售与收款活动相关的内部控制 设计不存在重大缺陷,控制活动运行有效. 2)根据公司营业收入明细账,抽查大额营业收入对应的销售合同(订单) 、 销售发票,确认营业收入的真实性和准确性;

3)根据公司营业收入明细账抽查大额营业收入对应的银行收款原始单据, 并与银行对账单、应收账款明细账进行核对;

4) 结合应收账款函证情况, 对报告期内主要客户发生的营业收入进行函证, 对未取得回函部分通过查看销售合同、销售发票、期后回款记录等,确认收入的 真实性、准确性、完整性. 5)结合存货科目的审计,对原材料的购进、领用、产成品的生成数量及销售 数量勾稽结对,分析销售数量的整体合理性;

6)通过对资产负债表日前后一段期间的销售收入进行截止性测试,确定主 营业务收入是否计入正确的会计期间. 7)通过期后收款情况,核查公司收入的真实性, 8)通过检查有关纳税资料,核查公司收入的真实性、准确性和完整性. 营业收入、应收账款明细,入账原始凭据,期后回款凭据;

出库单、物流单 据、客户签收单;

询证函回函;

报告期内重要销售合同(销售订单);

企业纳税 申报表等. (2)事实依据 内部控制制度、营业收入、应收账款明细,入账原始凭据,期后回款凭据;

出库单、物流单据、客户签收单;

询证函回函;

报告期内重要销售合同(销售订 单);

企业纳税申报表等. (3)分析过程 根据公司营业收入明细账抽查部分营业收入对应的银行收款原始单据, 并与 银行对账单、应收账款明细账进行核对,检查应收账款、预收账款明细账、核查 记账凭证金额、 银行收款凭证金额是否一致,检查银行收款凭证上的付款方名称 与记账凭证上的客户名称、 记录的明细账客户名称是否一致,收入确认未见异常 且入账金额准确. 对报告期内主要客户营业收入和应收账款进行函证, 对未取得回函部分通过 查看销售合同、 销售发票、 期后回款记录等替代测试进行确认, 经统计公司