PDF《浙江哈尔斯真空器皿股份有限公司》

较合理地保证账面资产与实存资产定期 核对相符. 为合理保证各项目标的实现,公司建立了相关的控制程序,主要包括:交易 授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽 查控制、电子信息系统控制等. (1) 交易授权控制: 明确了授权批准的范围、 权限、 程序、 责任等相关内容, 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权, 经办人员也必须在授 权范围内办理经济业务. (2) 责任分工控制:合理设置分工,科学划分职责权限,贯彻不相容职务相 分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则, 形成相互制衡机 制.不相容的职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计 记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等. (3) 凭证与记录控制: 合理制定了凭证流转程序,经营人员在执行交易时能 及时编制有关凭证, 编妥的凭证及早送交会计部门以便记录,已登账凭证依序归 档. 各种交易必须作相关记录 (如: 员工工资记录、 永续存货记录、 销售发票等) , 并且将记录同相应的分录独立比较. (4) 资产接触与记录使用控制: 严格限制未经授权的人员对财产的直接接触, 采取定期盘点、 财产记录、 账实核对、 财产保险等措施, 以使各种财产安全完整. (5) 独立稽查控制:公司专门设立内审机构,对货币资金、有价证券、凭证 和账簿记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符 的真实性、准确性、手续的完备程度进行审查、考核. (6) 公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度, 在电子信息系统开发 与维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作. 5.对控制的监督 公司定期对各项内部控制进行评价, 同时一方面建立各种机制使相关人员在 履行正常岗位职责时, 就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据;

另一 方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题. 公司管理层高度 重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议, 并采取各种措施及时纠正 控制运行中产生的偏差.

(二) 公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题 本公司已对内部会计控制制度设计和执行的有效性进行自我评估, 现对公司 主要内部会计控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下: 1. 公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序,办 理货币资金业务的不相容岗位已作分离,相关机构和人员存在相互制约关系.公 司已按国务院《现金管理暂行条例》 ,明确了现金的使用范围及办理现金收支业 务时应遵守的规定.已按中国人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行 存款的结算程序. 公司规定严禁进行期货交易、 严禁擅自向外单位出借多余资金、 严禁向职工集资、 严禁私设银行账户等.公司没有影响货币资金安全的重大不适 当之处. 2.公司已形成了筹资业务的管理制度,能较合理地确定筹资规模和筹资结 构,选择恰当的筹资方式,较严格地控制财务风险,以降低资金成本.公司筹措 的资金没有严重背离原计划使用的情况. 3.公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位.明确了存 货的请购、审批、采购、验收程序,特别对委托加工物资加强了管理.应付账款 和预付账款的支付必须在相关手续齐备后才能办理.权限上,在公司本部的授权 范围内, 下属企业可自主对外办理采购与付款业务.公司在采购与付款的控制方 面没有重大漏洞. 4. 公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度, 能对实物资产的验收入库、 领用发出、保管及处置等关键环节进行控制,采取了职责分工、实物定期盘点、 财产记录、 账实核对、 财产保险等措施, 能够较有效地防止各种实物资产的被盗、 偷拿、毁损和重大流失. 5.公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系,能做好成本费用管 理和预算的各项基础工作, 明确了费用的开支标准.但在及时对比实际业绩和计 划目标,并将比较结果作用于实际工作方面还欠深入和及时. 6.公司已制定了比较可行的销售政策,已对定价原则、信用标准和条件、 收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定. 公司凭借丰富的市场经验, 遵循以客户为导向的操作原则,发挥以营销和市场推 广见长的优势,借助善于学习、不断创新的企业文化,始终为客户提供最优质的 产品和售后服务.在收款方面,实行催款回笼责任制,对账款回收的管理力度较 强, 公司一律将收款责任落实到销售部门,并将销售货款回收率列作主要考核指 标之一. 7.公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序.固定资 产实行 统一管理、统一调度、分级使用、分级核算 的办法.对工程项目的预 算、决算、工程质量监督等环节的管理较强.固定资产及工程项目的款项必须在 相关资产已经落实, 手续齐备下才能支付.工程项目中不存在造价管理失控和重 大舞弊行为. 8.为严格控制投资风险,公司建立了较科学的对外投资决策程序,实行重 大投资决策的责任制度, 相应对外投资的权限集中于公司本部(采用不同的投资 额分别由公司不同层次的权力机构决策的机制) ,各分公司一律不得擅自对外投 资.对投资项目的立项、评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节的管 理较强.公司没有严重偏离公司投资政策和程序的行为. 9.公司能够较严格地控制担保行为,建立了担保决策程度和责任制度,对 担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定,对担保合同 订立的管理较为严格, 能够及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况,以防范 潜在的风险, 避免和减少可能发生的损失. 报告期内, 公司未发生对外担保行为. 10. 在信息披露控制方面,公司建立了《信息披露管理制度》 、 《外部信息报 送和使用管理制度》和《特定对象接待和推广管理制度》等相关制度,明确了重 大信息的范围、内容、未公开重大信息的传递、审核、披露流程以及各相关部门 重大信息报告责任人等事项. 11. 为规范公司募集资金存放、使用管理,保证募集资金的安全,保障投资 者利益,公司制定........