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河南四方达超硬材料股份有限公司审计报告天职业字[2019]10613 号目录审计报告12018 年度财务报表

6 2018 年度财务报表附注

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1 审计报告 天职业字[2019]10613 号 河南四方达超硬材料股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了河南四方达超硬材料股份有限公司 (以下简称 四方达 ) 财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并资产负债表及资产负债表,2018 年度的合并利润表及利润表、合并现金 流量表及现金流量表、 合并所有者权益变动表及所有者权益变动表, 以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 四方达

2018 年12 月31 日的合并财务状况及财务状况以及

2018 年度的合并经营成果和合并 现金流量及经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于四方达,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取 的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见. 验证码:10b0 01q1 a5kl 5b01

2 审计报告(续) 天职业字[2019]10613 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 海外销售收入确认

2018 年度四方达合并报表收入总额 37,669.80 万元,其中海外销售收入 21,725.54 万元,占收入 总额的 57.67%.海外销售以出口办理完报关手续 且离岸作为收入确认依据. 由于海外销售收入交易频繁且金额较大,收入确 认是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在 错报. 请参阅财务报表附注

三、(二十六)和

六、(二 十八). 在针对该关键事项的审计过程中,我们执行了下 列程序: 我们了解与四方达海外销售相关的内部控制,识 别海外销售的关键控制点,抽样测试海外销售控 制的有效性. 我们通过访谈管理层了解四方达海外销售业务、 检查重要合同条款、结合会计准则相关规定,检 查收入确认政策是否恰当. 对收入执行分析程序,包括:本期各月度收入、 成本、毛利率波动分析,主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析,四方达毛利率与同 行业比较分析. 我们通过抽样的方式检查销售合同或订单、报关 单、运输单(提单)、对账单等,并将直接出口 收入与国家外汇管理局应用服务平台的数据进行 对比分析,以检查营业收入的真实性. 我们就四方达

2018 年度出口金额向海关进行查 询,并与账面记录进行核对. 我们对资产负债表日前后记录的收入交易,选取 样本核对发货单、报关记录、会计凭证,评估收 入确认是否记录在恰当的会计期间. 商誉减值测试 四方达于

2013 年收购郑州华源超硬材料工具有 限公司确认了商誉 8,452.94 万元,2018 年12 月31 日商誉的期末余额为人民币 2,521.62 万元, 已计提减值准备 5,931.32 万元. 在针对该关键事项的审计过程中,我们执行了以 下审计程序: 了解商誉减值评估管理的相关流程和控制,复核 验证码:10b0 01q1 a5kl 5b01