PDF《河南四方达超硬材料股份有限公司》

3 管理层每年评估商誉可能出现减值的情况.商誉 的减值评估结果由管理层依据其聘任的外部评估 师编制的估值报告进行确定. 四方达采用预计未来现金净流量现值对商誉进行 减值测试,由于在确定相关资产组预计未来现金 流量的现值时,需要预测相关资产组未来现金流 的平均增长率和确定相关资产组预计未来现金流 量现值所采用的折现率,上述关键参数的选用涉 及四方达管理层运用重大会计估计和判断. 我们将商誉减值作为关键审计事项. 请参阅财务报表附注

三、(二十一)和

六、(十三). 公司对商誉减值迹象的判断. 复核四方达对商誉所在资产组划分的合理性. 获取管理层聘请的第三方专家编制的商誉减值测 试估值报告,复核了商誉减值测试估值报告,评 价了由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客 观性、经验和资质. 评估管理层采用的估值模型中采用关键假设的恰 当性及输入数据的合理性. 我们检查了管理层对于未来现金流量的预测及未 来现金流量现值的计算. 我们结合资产组的实际经营以及对于市场的分析 复核了现金流量预测. 根据商誉减值测试估值报告对商誉减值金额重新 计算.

四、其他信息 四方达管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括

2018 年年报内所有信 息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 验证码:10b0 01q1 a5kl 5b01

4 审计报告(续) 天职业字[2019]10613 号 在编制财务报表时,管理层负责评估四方达的持续经营能力,披露与持续经营相关的事 项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督四方达的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错 报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报 是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以 应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉 及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大 错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同........