PDF《好德科技股份有限公司》

106 好德科技股份有限公司 好德科技股份有限公司 好德科技股份有限公司 好德科技股份有限公司 融资循环 融资循环 融资循环 融资循环 CR

100 CR

100 CR

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100 107 融资循环流程 融资循环流程 融资循环流程 融资循环流程 CR

102 股东权益作业 CR

103 股务作业 CR

105 短期借款作业 CR

106 中长期借款作业 CR

100 融资循环 CR

107 背书保证作业 CR

108 资金贷放作业 CR

109 出纳现金收支作业 CR

101 预算作业 CR

110 一般费用报支作 业CR

104 公司债作业 CR

111 营业外收支作业 CR

112 印鉴管理作业 CR113 税捐及规费作业 CR

114 凭证处理作业 CR

115 会计处理作业 CR

116 财务报表查核 作业 CR

117 绩效评估作业 CR

118 会计资料保管作业

108 编号作业项目作业程序及控制重点依柿CR

101 预算作业

一、作业程序 1.

经营目标 公司为达成有效经营,对产品之销售必须先拟订计划,并根眉苹 制成预算,以明定计划之进度,达到控制收入、成本及费用之目的,高 阶经理人员依下列资料订定公司营业目标: (1) 经营理念 (2) 外在环境及未来发展 (3) 企业之优势及限制 (4) 过去营业状况 2. 预算审查 (1) 成立预算委员会,由总经理及各部门主管组成委员会. (2) 营业目标交由预算委员会讨论,磋商后制定部门目标. (3) 预算委员会负责沟通、协调,以公司利益为依归. 3.部门预算 (1) 部门目标经各部门讨论后,应备妥下述相关资料及表格, 交由财务 处汇总后、编制初步预算. a. 营业计划说明书 b. 主要客户别销售计划 c. 主要产品别销售计划 d. 部门费用明细表 (2) 财务处在汇总各部门预算时应与各部门充份沟通,编制出下列报表 a. 营业收入预算表(部门别) b. 营业成本预算表(部门别) c. 营业费用预算表(部门别) d. 预估损益表 e. 预估资产负债表 4.核准 (1) 初步预算应先交由预算委员会讨论.

109 编号作业项目作业程序及控制重点依柿CR

101 预算作业 (2) 预算委员会通过后,将预算送总经理核准. (3) 总经理核准后,呈报董事会,如有修正,应再由预算委员会讨论, 再呈报董事会核准. 5.执行 (1) 由各部门说明预算编制精神与要点. (2) 董事会通过之预算交由各部门实施. 6.差异分析 (1) 每季将预算金额与实际金额作比较. (2) 分析差异原因,并检讨改进. (3) 差异原因若属不可控制因素而产生,则应孕拚四勘.

二、控制重点: 1. 预算之编制是否由各相关部门人员共同参与制订? 2. 预算之编制是否已考虑应注意因素,如产品的更新,季节性变动等因素? 3. 预算报表之编制是否齐全? 4. 预算之编制是否经预算委员会、总经理及董事会通过? 5. 是否定期比较、跟催预算金额及实际金额,以检讨改进? 6. 预算与实际金额差异分析若超过 20%是否需修正预算,若需公告申报是否 已公告及申报?

110 编号作业项目作业程序及控制重点依柿CR

102 股东权益作业

一、作业程序: 1. 股东权益包括:股本、法定公积、资本公积、特别盈余公积及未分配盈余. 2. 公司实收资本及发行股份之增减变动情形,应妥善保存完整之记录. 3. 公司办理增资发行新股,应经主管机关核准. 4. 公司每年决算如有盈余除弥补亏损,提缴营所税后,应提列 10%之法定盈 余公积,但法定盈余公积已达资本总额时,不在此限.并视业务状况保 留一部份后,次就其余额连同以前年度累积未分配余额做为可供分配之 盈余. 5. 可分配盈余依公司章程规定分配股东红利、员工红利及董(监)事酬劳. 6. 董事会依公司财务及营利状况和其他政策性考虑是否发放股利、发放方式 及数额,并提请股东会同意. 7. 帐列资本公积之认列,应依公司法规定办理. 8. 法定盈余公积及资本公积,仅供弥补亏损及增加资本之用,不可用於他 途,资本公积转增资金额应依法规定办理. 9. 股东可扣抵税额帐户项目应依规定记载,在发放股东股利时,依分配税额 填发股利凭单. 10. 股东权益除上述科目外,仍应包含下列各项,且应单独列示: (1) 长期股权投资未实现跌价损失:长期股权投资采成本与市价孰低法评 价,其所认列之未实现跌价损失. (2) 累积换算调整数:因外币交易或外币财务报表换算所产生之换算调整 数.