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二、控制重点: 1. 公司办理增资,是否依主管机关核准文件办理? 2. 帐务处理,是否依决议事项办理? 3. 上述各种股东权益之处理,是否符合相关法令及公司章程等规定办理? 4. 股票股利发放之根叭掌,是否正确? 1. 公司章程 2. 公司法 3. 董事会议事录 4. 股东会议事录 5. 所得税法 6. 证券交易法 7. 发行人募集与发行有价 证券处理准则

111 编号作业项目作业程序及控制重点依柿CR

103 股务作业

一、作业程序: 1. 股东向本公司办理股票事务或行使其他有关权力时,凡以书面为之者均应 加盖原留存印鉴. 2. 股票印制后,应依「公司发行股票及公司债券签证规则」 ,送由签证机构 签证. 3. 本公司股务作业皆委托专业股务机构代理,股务单位负责办理下列各项服 务: (2) 股票之过户、挂失、遗失补发、质权之设定或消灭. (3) 股东或质权人及其法定代理人之姓名、地址及印鉴等之登记或变更 登记. (4) 股东及其他关系人就股务关系之申请或报告之受理. (5) 股东名簿及附属帐册之编制与管理. (6) 关於股票(包括权利凭证)之保管、换发、交付及签证. (7) 股东会召开通知书或股东会出席证之寄发及股东会出席通知书或委 托书之收发与统计,以及其他对於股东之通知或报告之寄送. (8) 关於股务之照会或事故之报告等有关询问事项之处理. (9) 关於股利(包含配股)之计算及发放. (10) 关於股份之统计及依法令或契约向主管机关或财团法人证券柜台买 卖中心签证机构提出之报告或资料之编制. (11) 关於新股发行、资本减少、股票分割与合并之事项. (12) 关於上列各项附带印花税之代缴. (13) 关於上列各项附带其他事项. 4. 依有关法令公布各项悉依证券法及公司法办理. 5. 按期依「公开发行公司应公告或向证期会申办事项一览表」之项目办理 应公告、申报及通知事项. 1. 董事会议事录. 2. 股东会议事录. 3. 股票签证契约. 4. 股票代理契约. 5. 公司章程. 6. 证券交易法. 7. 每季、半年、全年之 8. 财务报告. 9. 公开发行公司股务处理 准则.

112 编号作业项目作业程序及控制重点依柿CR103 股务作业

二、控制重点: 1. 发行股票种类、张数、日期及金额与记录是否相符? 2. 股票由何家印刷厂承印,印制多少数量,除发行外尚存空白股票张数,是 否有完整记录? 3. 股票股利发放之根叭掌,是否正确? 4. 股东名册是否依照公司法法规内容设置,记载是否正确? 5. 查阅股东名册,抽查办理更换印鉴、股票过户、股票挂失、质权设定、股 票遗失补发、户籍或通讯处地址变更等,其根鞍炖硎毙,是否正确? 6. 已发行股票明细表核对股票存根,未发行股票,盘点空白股票之张数,是 否正确? 7. 抽查换发收回作废股票,并查核其作废原因,作废股票之销毁,有无经呈 报批准后办理? 8. 依法应公告及报备之事宜,是否依规定期限登报公告并向证期会申报?

113 编号作业项目作业程序及控制重点依柿CR104 公司债作业

一、作业程序 1. t解公司是否有融资之需要,并比较各项融资工具之特性,以选择最有 利之工具. 2. 与银行讨论发行办法,内容包括: (1)发行种类 (2)发行总额 (3)发行地点 (4)还款方式 (5)利率 (6)付息方式 3. 备齐各项文件,向财政部证期会申报生效. 4. 找承销公司或包销公司,在债券市场上市. 5. 出售债券保留存根,并登录明细帐,载明销售种类、面值、号码及张数. 6. 於付息日前十日,计算付息金额,并制作传票,经核准后於付息一日解 款至金融或代支机构. 7. 依发行办法於付息日凭息票付息. 8. 若为溢、折价发行,按利息法於付息时摊销帐载溢、折价余额. 9. 赎回之息票,予以注销,并妥为记录,若须烧毁,应会同稽核人员始可 进行. 10. 一年内到期应偿债券若准备用流动资产清偿者,应转列流动负债. 11. 公司债指定用途者依原规定运用. 12. 依计划还本,财务部门应筹妥还款来源. 13. 还本或收回前十日,计算所需金额、编列收回清册,经总经理核准,於 还本前一日解款. 14. 收回之债券应登记债券号码,并盖收回章,妥为记录. 1. 公司法 2. 董事会议事录 3. 财务会计公报准则 4. 发行人募集与发行有价 证券处理准则